Что значит сзпк в декларации ндс
Сторона СЗПК в декларации НДС
storona_szpk_v_deklaracii_nds.jpg
Похожие публикации
Что такое «СЗПК» в НДС-декларации? Это обозначение категории налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (сокращенно – СЗПК). Такое соглашение между представителями частного бизнеса и государством дает обеим сторонам отдельные гарантии:
Сторона СЗПК в декларации НДС – что это?
Заключение СЗПК и дальнейшая деятельность участников данных соглашений регламентируется положениями Закона от 01.04.2020 г. № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в РФ». Появление такой формы сотрудничества стало причиной обновления ряда налоговых деклараций, в том числе и по НДС. Теперь в отчетности должны фигурировать данные о наличии или отсутствии у субъекта хозяйствования статуса участника СЗПК (новый бланк декларации действует с отчетности за 4 квартал 2020 года).
СЗПК в декларации по НДС – это отражение факта принадлежности налогоплательщика к особой группе, на участников которой в течение срока действия соглашения не распространяется действие вступивших в силу после заключения соглашения поправок в налоговое законодательство, которыми изменяется порядок налогообложения или возмещения НДС, размер налоговых ставок, состав налоговой базы, налоговые льготы, сроки уплаты налога (п. 4.3 ст. 5 НК РФ). Налоговый орган должен владеть такой информацией, чтобы не применять штрафные санкции к налогоплательщику в случае несоблюдения им последних корректировок налогового законодательства в ситуациях, когда новшества для участников СЗПК не действуют.
Заполнение декларации по НДС осуществляется в соответствии с требованиями Приказа ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ (с изменениями). Этим же приказом утвержден бланк отчета. Сторона СЗПК в декларации НДС идентифицируется в Разделе 1 путем указания соответствующего признака. Признак СЗПК впервые отражается в налоговых декларациях в периоде, в котором соответствующее соглашение было включено в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений (Письмо ФНС от 06.04.2021 г. № СД-4-3/4593@).
Признак СЗПК в декларации по НДС фиксируется в поле 085 Раздела 1. Если эту ячейку оставить незаполненной, декларация не будет принята. В этом поле должно стоять числовое значение – «1» или «2»:
Участие в СЗПК накладывает на налогоплательщиков обязательства по ведению раздельного учета операций, связанных и не связанных с исполнением данного соглашения. Это требование распространяется на порядок отражения в учете и декларациях сумм налоговой базы, исчисленных обязательств перед бюджетом. То есть налоговая база и налог к уплате от операций, связанных с исполнением СЗПК, фиксируются в отчетности обособленно.
Если предприятие является стороной СЗПК, в декларации НДС (Раздел 1) должны быть заполнены поля 090 и 095:
При участии организации в нескольких инвестпроектах, по которым подписаны СЗПК, в декларации отражаются общие суммовые показатели налоговой базы и НДС по этим соглашениям.
СЗПК в декларации по НДС – расшифровка на примере
Предприятие заключило два СЗПК, договоры были внесены в реестр в июле 2021 года. Общая налоговая база по НДС за отчетный период составила 1 700 000 руб., исчисленный налог равен 340 000 руб., в том числе:
Признак СЗПК стр. 085 декларации НДС зафиксирует кодом «1». Поле 095 не заполняется, так как налога к возмещению по СЗПК нет. В поле 090 должна стоять величина исчисленного НДС к перечислению в бюджет — эта сумма касается деятельности в рамках всех заключенных СЗПК. Так как у компании сразу два проекта реализуется по СЗПК, в поле 095 отражается совокупная величина налогового обязательства – 140 000 руб. (60 000+80 000).
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
ФНС рассказала о новых строках в декларации по налогу на имущество
ФНС разъяснила, какие организации должны заполнять строки «Признак СЗПК» в декларации по налогу на имущество.
В своем письме от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@ ведомство поясняет, что с отчетности за 2020 год вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций, утвержденная приказом от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@.
Согласно новому порядку заполнения декларации, разделы 1, 2 и 3 декларации содержат строки «Признак СЗПК». В них указывается признак исчисления сумм налога налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в РФ, предусмотренное Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ.
Напомним, положения пункта 4.3 статьи 5 НК РФ разрешают не применять в отношении организаций, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, законодательные поправки в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество.
Учитывая изложенное, организации, которые не заключали подобных соглашений и не применяют положения пункта 4.3 статьи 5 НК РФ, строки «Признак СЗПК» Разделов 1, 2 и 3 декларации не заполняют.
Организации обязаны сдавать налоговые декларации по налогу на имущество не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам по налогу с 2020 года не сдаются. Все суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации за первый, второй и третий кварталы указываются в самой налоговой декларации.
Налоговые декларации должны представляться в каждую налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащих организации объектов недвижимого имущества. При этом организации, состоящие на учете сразу в нескольких ИФНС по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ, вправе сдавать единую декларацию в одну из налоговых инспекций по своему выбору.
О сдаче единой декларации необходимо будет уведомить региональное УФНС. Сдавать единую декларацию могут только те организации, у которых налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость данного имущества. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на налоговом учете организация, установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты, то единую декларацию сдавать нельзя.
Разъяснен порядок применения обновленной формы декларации по налогу на имущество организаций
 |
| SeventyFour / Depositphotos.com |
Так, в новой форме декларации предусмотрена новая строка «Признак СЗПК» в разделы 1, 2 и 3. В ней указывается признак исчисления сумм налога налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений (Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Как поясняет налоговая служба, те организации, которые не заключали такого соглашения и не применяющие соответствующие нормы налогового законодательства (п. 4.3 ст. 5 Налогового кодекса) вышеуказанные строки декларации не заполняют (письмо ФНС России от 22 октября 2020 г. № БС-4-21/17366@).
Документы по теме:
Читайте также:
Также утверждены унифицированные формы.
Их необходимо применять при планировании бюджетов с 4 декабря.
Независимая антикоррупционная экспертиза и публичное обсуждение проекта приказа ФНС России, размещенного на федеральном портале проектов нормативных правовых актов, закончатся 3 декабря.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
СЗПК в декларации по налогу на имущество – что означает
szpk_v_deklaracii_po_nalogu_na_imushchestvo_-_chto_oznachaet.jpg
Похожие публикации
В декларации по имуществу недавно появился новый элемент – признак СЗПК. Его включение в налоговую отчетность обусловлено законодательным закреплением механизма сотрудничества частных инвесторов и государства в рамках СЗПК (соглашений о защите и поощрении капиталовложений). Признак СЗПК в декларации по имуществу присутствует в разделах 1, 2 и 3. Обновленный бланк декларации по налогу на имущество для предприятий зафиксирован Приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Сдавать отчет по измененной форме надо с 2021 года (по итогам истекшего 2020 года).
Что означает СЗПК в декларации по имуществу
Деятельность участников СЗПК регламентируется нормами Федерального закона от 01.04.2020 г. № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в РФ». В рамках данной формы сотрудничества государство гарантирует инвестору стабильность налоговой политики, возможность возмещения из бюджета части понесенных расходов на совершенствование объектов инфраструктуры, предоставляет возможность воспользоваться дополнительными мерами господдержки. Такие налогоплательщики также применяют положения п. 4.3 ст. 5 НК РФ.
Что такое признак СЗПК – расшифровка в декларации по имуществу означает, что конкретный имущественный актив задействован при реализации соглашения о защите и поощрении капиталовложений, включенного в реестр СЗПК. Для обозначения недвижимости, участвующей в проектах в рамках таких соглашений, в декларацию и введен «Признак СЗПК»: если налог рассчитывается по имуществу, которое связано с исполнением СЗПК, его суммы в декларации отражают с признаком «1».
Таким образом, имеющиеся в распоряжении компании-участника соглашения объекты недвижимости, делятся на те, которые используются в рамках СЗПК, и те, которые к таким соглашениям отношения не имеют. В декларации необходимо отражать показатели по указанным категориям имущества раздельно.
Как проставляется признак СЗПК в декларации налога на имущество
Налогоплательщики, не являющиеся стороной вышеуказанных соглашений и не применяющие п. 4.3 ст. 5 НК РФ, в поле «Признак СЗПК» ставят прочерк (письмо ФНС от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@).
Налогоплательщики-инвесторы, подписавшие соглашение о защите и поощрении капиталовложений, должны выбрать либо код «1» для имущества, связанного с реализацией СЗПК, либо код «2» в отношении объектов, не используемых в интересах СЗПК.
Пример
Размер остаточной стоимости в рублях
Признак СЗПК в декларации по имуществу предприятие должно будет проставить по обоим активам, но при помощи разных кодов. Алгоритм заполнения декларации:
deklaraciya_nalog_na_imushchestvo_2021.jpg
deklaraciya_po_nalogu_na_imushchestvo_2021_2.jpg
deklaraciya_po_nalogu_na_imushchestvo_2021_3.jpg
deklaraciya_po_nalogu_na_imushchestvo_2021_4.jpg
deklaraciya_po_nalogu_na_imushchestvo_2021_5.jpg
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
ФНС опубликовала новый бланк декларации по НДС за IV квартал. Что изменилось?
ФНС изменила форму и формат декларации по НДС, а также порядок её заполнения. Обновили титульный лист, добавили строки для СЗПК и скорректировали перечень кодов операций. Декларацию по новой форме надо сдать уже за IV квартал 2020 года.
ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Для большинства налогоплательщиков ничего серьёзного в новой форме и порядке заполнения нет. Но применять обновлённую форму обязаны все.
Изменения в форме декларации
Изменения в порядке заполнения
Если вы подаёте уточнённые декларации, заполняйте строку «Номер корректировки», нумеруя отчёты в сквозном порядке. Для первичной декларации поставьте в строке «0», в уточнённых декларациях указывайте последовательно номера 1, 2, 3 и т.д. Если этого не сделать, декларация не пройдёт форматно-логический контроль. Обратите внимание, если первичную декларацию не приняли, заполнять номер корректировки по уточнённой декларации нельзя.
Порядок заполнения новых строк для участников СЗПК отражён в таблице:
Заполняйте по данным раздельного учёта объектов налогообложения, налоговой базы и сумм НДС. Участники соглашения обязаны вести раздельный учёт по деятельности в рамках СЗПК и прочей деятельности (п. 4.3 ст. 5 НК РФ).
Если у вас несколько СЗПК, в строках 090 и 095 отражайте суммарные показатели.
Изменения в кодах операций
Изменения в кодах операций даны в приложении 3 к приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591. Их можно разделить на две большие группы:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.