Что значит сумма вклада может быть пересчитана с учетом конверсионных операций
Конвертация вкладов – что это
Что означает конвертация вкладов?
Банковский депозит – это инструмент, позволяющий сохранить накопления и получить определенную прибыль в виде процентов.
Однако вследствие девальвации рубля россияне предпочитают валютные вклады.
Они отличаются меньшими процентными ставками, но большей стабильностью. Но, Минфин отмечает, что вклады граждан на большие суммы могут быть в принудительном порядке переведены в капиталы финансовых организаций, в рамках которых проводится процедура санации.
Понятие конвертации валютных вкладов
Конвертация – это перевод денег из определенной валюты в иную. Каждое государство нуждается в конвертируемой национальной валюте для ведения внешнеэкономической деятельности.
На текущий момент глобальная система платежей CLS включат 17 валют. Посредством данной системы государства осуществляют прямые платежи без пересчета в иные валюты.
Конвертация национальной денежной единицы РФ сейчас является несколько ограниченной, что обусловлено трудностями в сферах финансов, экономики и политики. Но, правительство РФ принимает меры для обеспечения свободной конвертации национальной валюты и перехода на платежи в рублях с партнерскими государствами.
Граждане тоже пользуются возможностью конвертации. Например, банки предоставляют такую услугу для пластиковых карт. Есть и специальные депозиты, предполагающие внутренние переводы. Сюда входят мультивалютные вклады, предоставляющие возможность хранить сбережения в различных валютах.
Обычно используются рубли, евро и доллары США. Для минимизации рисков вкладчики могут конвертировать депозиты в иные валюты.
Механизм работает следующим образом:
Но, здесь есть ряд условий:
Принудительная конвертация депозитов
В условиях финансового кризиса государство может принудительно конвертировать валютные депозиты вкладчиков в национальную денежную единицу. Для вкладчиков это, как правило, невыгодно.
В России такая мера вполне реальна, в связи с несколькими причинами:
Из-за границы поступает все меньше валюты, при этом валютные обязательства кредитных организаций продолжают расти. В такой ситуации банки могут прийти к необходимости использования средств из валютных резервов Банка России, чтобы выплачивать клиентам проценты по валютным депозитам. А резервы при этом тоже значительно уменьшились.
Оздоровление банков за счет вкладчиков
Банк России и Минфин работают над инструментами, позволяющими оздоровлять банки, используя средства вкладчиков.
Механизм следующий: в процессе санации финансовой организации средства крупных вкладчиков конвертируются в ее акции.
К таким вкладчикам относятся как юридические лица, так и частные клиенты, если размер их депозитов превышает 100 миллионов руб. Государство объясняет это необходимостью экономии госбюджета.
Еще не существует законодательного акта, предусматривающего принудительную конвертацию депозитов в капитал банка. Но, в будущем такой закон может быть принят.
В международной практике существуют такие прецеденты. В РФ данный метод тоже уже был задействован в 2015 году. Хотя в то время конвертация осуществлялась добровольно. Таким образом производилась санация Фондсервисбанка и Таврического банка.
Логика в этом есть. Вкладчики самостоятельно приняли решения об открытии вкладов в банках, которые впоследствии стали проблемными. Отказавшись от участия в санации, вкладчики вовсе могли лишиться собственных сбережений. Но, это влечет ряд рисков:
Конвертация депозитов в Сбербанке
Сбербанк разработал специальный онлайн-калькулятор, позволяющий быстро рассчитать конвертацию валютных средств. Для расчета нужно указать такие данные:
Сбербанк также предлагает мультивалютные вклады (рубль, доллар США и евро) для снижения рисков на следующих условиях:
Также существует депозит «Международный», позволяющий делать вклады в швейцарском франке, британском фунте и японской иене.
Начисление процентов осуществляется по окончании депозита, который может составлять 1-36 месяцев. Пополнение и частичное снятие не допускается. Пользователи системы «Сбербанк Премьер» имеют возможность самостоятельно удаленно производить конвертацию и другие операции по депозитам.
Из этой статьи вы узнаете:
Многие современные российские предприятия стремятся наладить сотрудничество с зарубежными компаниями. Но такое взаимодействие неизбежно подразумевает необходимость расчета по обязательствам в иностранной валюте. Давайте рассмотрим, что это такое (конверсионные операции), а также простыми словами разберем, в чем заключается суть их проведения.
Терминология
Конверсия представляет собой процесс обмена денежных единиц разных стран (например, рубли на доллары или евро). Как правило, ведущей целью таких операций с деньгами является предстоящее внесение платежей по соглашениям, заключенным с партнерами из-за рубежа.
Все сделки с использованием банковского счета проводятся финансовыми компаниями (банками), которые играют посредническую роль между предприятиями, ведущими внешнеэкономическую деятельность и их зарубежными компаньонами.
Обратите внимание, конверсионные операции подразумевают не обычный обмен одной валюты на другую, чаще всего осуществляемый рядовыми гражданами, а непосредственное применение ее в перспективе. После смены валютного значения в обязательном порядке производится оплата договорных обязательств. Что актуально в любых ситуациях, когда организации ведут дела с юридическими или физическими лицами, не числящимися резидентами определенного государства. В данном случае речь идет об иностранных фирмах или компаниях, зарегистрированных в других странах.
Так, например, если требуется провести сделку на поставку товара из Соединенных Штатов в Россию, расчеты будут осуществляться в разной валюте. Соответственно, представителям сотрудничающих предприятий необходимо привести дензнаки к общему значению. Для чего, собственно, и нужна конверсия.
Производится она в установленный момент. День перевода финансов на расчетный счет (р/с) является датой валютирования. Обозначенный период свидетельствует о том, когда именно поступят деньги.
МОРСКОЙ БАНК предлагает провести валютный обмен по максимально выгодному курсу (приближенному к биржевому). В кассах нашей финансовой организации гарантированно найдется нужная вам сумма. Конверсия происходит в два клика через интернет-банк.
Также вы можете оформить таможенную карту и осуществлять операции круглосуточно.
Виды конверсионных операций
Все их принято подразделять на 2 основных разновидности:
Моментальные (спот-операции) преобладают на внешнем рынке. Согласно международной практике, такие контракты датируются непосредственно днем заключения соглашения (фактическим моментом поступления денег на расчетный счет). Как правило, не позднее чем через двое суток после оформления договорных обязательств.
Если финансы оказываются на р/с контрагента тем же числом, когда подписан договор, имеет место проведение tod-операции (сегодня). В случае более позднего перевода средств оперируют другим названием — tom-сделка (завтра). Такие условия идеально подходят участникам бизнес-процесса. За выделенный период времени им удается оформить требуемую платежную документацию и обработать имеющиеся бумаги.
Сотрудники МОРСКОГО БАНКА оказывают поддержку участников ВЭД и консультируют по вопросам валютного контроля.
В нашей стране, с учетом специфических особенностей проведения расчетных мероприятий, чаще всего встречается второй тип сделок. Купля и продажа денежных единиц осуществляется в соответствии с курсом, являющимся оптимальным. Самая широко используемая в конверсионных операциях по счетам клиентов пара — это доллар-рубль.
Благодаря временной разнице между Соединенными Штатами и Российской Федерацией, выполнение в tom- и tod-режимах является наиболее предпочтительным. Ведь большинство наших банковских организаций работают до 18:00-21:00. А за счет восьмичасовой разницы даже проведенные поздним вечером платежи попадают в обработку иностранным коллегам задолго до открытия их учреждений.
В отличие от спот-сделок, forward-операции проводятся только спустя два рабочих дня после оформления соглашения. Иногда промежуток времени до поступления денег р/с контрагента растягивается на годы. Но в основном процесс занимает от 1 до 6 месяцев. Расчетные операции осуществляются согласно установленным котировкам.
Такие сделки, как правило, предполагают получение дохода за счет разницы в стоимости приобретения и реализации валюты. Но нередко оказываются довольно рискованным предприятием. Валютный курс нестабилен, предугадать его рост или снижение с точностью невозможно. В связи с чем большинство финансовых организаций при выполнении форвард-операций стараются себя обезопасить. Они внедряют различные защитные механизмы (например, выдвигают требования гарантированного проведения в виде внесения определенной суммы).
Отдельно следует отметить, что при совершении переводов и получения денежных средств в разной валюте, резиденту необходимо пройти процедуру контроля. Что обусловлено законом Российской Федерации. Услуги такого рода предоставляет своим клиентам МОРСКОЙ БАНК. С нами соблюдение актов валютного законодательства не превратиться в проблему. Списание или зачисление денег будет произведено в строго оговоренном порядке под нашим наблюдением.
Spot Market и его участники
Выясняя, что значит рынок конверсионных банковских операций, важно запомнить, что в них могут быть вовлечены разные категории субъектов:
Условия проведения конверсионных операций на валютном рынке
Существуют определенные правила, согласно которым выполняются спот-операции. Они нигде не отражены официально, но придерживаться их необходимо всем без исключения (участникам).
Ниже перечислим самые основные:
Цели выполнения спот-операций
Согласно статистическим данным, на конверсионные операции в наличной и безналичной форме приходится до 40% общего торгового объема валютного рынка.
В качестве целевого назначения таких сделок стоит указать:
Преимущества проведения
Конверсионные сделки давно перешли в разряд привычных для банков. Благодаря им удается произвести обмен валют между физическими и юридическими лицами. Плюсов у них действительно немало. Но в числе наиболее выдающихся:
Срочные конверсионные операции и сделки
Forward-операции представляют собой совершение финансовых обменных манипуляций по заранее оговоренному курсу. Сроки выполнения также согласовываются предварительно, устанавливается определенная дата валютирования, устраивающая обе стороны соглашения.
Форвард-договоры оказываются особенно полезны, если, скажем, российская фирма планирует приобрести продукцию у иностранных поставщиков (за границей) за дензнаки Соединенных Штатов (доллары). В такой ситуации отечественное предприятие может не иметь требуемого объема средств в момент формирования договорных обязательств, но ожидает поступления.
При таком раскладе наиболее целесообразно задействовать форвард-договор на приобретение нужного количества валюты с установленным периодом до момента перевода финансов в счет оплаты. Рекомендуется рассмотреть подобный вариант, если в перспективе намечается изменение курса не в лучшую сторону.
Таким образом, forward-сделки могут быть весьма выгодными и безопасными по части рисков. Однако в ряде ситуаций становятся причиной упущенной прибыли.
Фьючерсы и опционы
Фьючерс-операции предполагают перемещение обозначенных сумм в определенный временной промежуток. Данные договорные обязательства реализуются наравне с ценными бумагами. Торговля ими ведется на специализированной площадке — фьючерсном рынке.
Опционные сделки во многом схожи с рассмотренным выше вариантом. Но в отличие от него, предусматривают возможность для одного из участников оформить отказ от осуществления перевода средств (если по каким-либо причинам возникает такая необходимость). Обособленная торговая зона также существует.
В МОРСКОМ БАНКЕ вы можете провести перевод в иностранной валюте в день обращения.
Особенности свопов
К таким конверсионным операциям с валютой относятся финансовые операции, связанные с продажей или приобретением дензнаков в строго определенном объеме. Обязательным условием выступает необходимость совершить обратную сделку через установленный период времени. Чаще всего используются при обмене между банковскими учреждениями и коммерческими компаниями.
Общие правила и стандарты на своп-операции не распространяются. Обособленного рынка для их осуществления не выделяется. По сравнению с остальными финансовыми инструментами обладают наименьшей значимостью.
Конверсионные сделки
Несложно догадаться, что такого рода операции не выполняются без соответствующей подготовки, в ходе которой особое внимание уделяется возможности снижения рисков. И что примечательно, оперативность перемещения денежных средств еще не гарантирует их минимизации. Динамика курса непредсказуема.
Чтобы все-таки свести к минимуму вероятные потери, ситуацию на валютных рынках тщательно анализируют, выявляют тенденции роста или падения. В дополнение на начальном этапе детально изучают принципы возникновения скачков. Только после этого, принимая во внимание все полученные сведения, приступают к рассмотрению состояния интересующей валютной пары.
Во избежание неприятностей, при планировании выполнения сделки предпочтение следует отдавать только проверенным надежным партнерам. Таким, как МОРСКОЙ БАНК, который способен гарантировать своим клиентам максимальную защиту и квалифицированную поддержку при осуществлении любых финансовых операций. В том числе, в отношении купли-продажи иностранной валюты.
Чем рискуют банки при проведении конверсионных операций
Безусловно, наибольшую опасность в экономическом плане для банковских организаций представляют валютные колебания. Невозможно быть уверенным на сто процентов, в какую конкретно сторону отклонится курс (худшую или лучшую). Вероятность понести финансовые потери присутствует всегда.
Кроме того, рассчитать примерную стоимость обмена на перспективу довольно проблематично. Что, опять же, стоит отнести к потенциальной угрозе стабильности.
Снижение рисков
Чтобы минимизировать возможные негативные последствия, банки:
Конверсионные операции представляют собой особый тип финансовых манипуляций, проводимых среди участников валютного рынка. Их целевое назначение — приведение дензнаков разных стран к общему значению (обмен). Перевод или получение средств осуществляется по предварительной договоренности в определенный порядком временной промежуток. В дополнение устанавливается дата выполнения и объем перемещаемых денежных единиц.
Иными словами — это транзакции по приобретению и реализации валюты, которые проводятся банковскими организациями.
Также, следует отметить, что в ряде банков существует лимит на конверсионные операции (куда входят спот- и форвард-сделки). Что означает возможность выполнения ограниченного установленной суммой количества контрактов. К примеру, две финансовые компании в рамках 3-месячного форвард-соглашения могут заключать сделки не более чем на 10 млн. долларов.
В МОРСКОМ БАНКЕ для удобства клиентов и обеспечения безопасного доступа к счетам предусмотрена возможность удаленная система банковского обслуживания через интернет-банк.
Конверсионные операции
Ключевые возможности взаимодействия:
Заключение конверсионных сделок производится в рамках подписанного с контрагентами Генерального соглашения об общих условиях совершения сделок на денежном рынке.
В случае необходимости, ТрансКапиталБанк осуществляет взаимозачет встречных обязательств. Это упрощает и ускоряет процесс взаимных расчетов.
Сотрудники Казначейства ТрансКапиталБанка заключают сделки посредством системы REUTERS DEALING (Reuters сode: TCBM), Bloomberg (сode: TCBM) или по телефону: +7 (495) 797 32 05 или +7 (495) 797-32-00 вн. 1203, 1231, 1848.
Типовые формы документов:
Контакты
Вячеслав Лукашев
Начальник отдела операций на денежном рынке
Тел +7 (495) 797 32 05
Моб.: +7(916) 693-22-36
E-mail: lukashev_vp@tkbbank.ru
Александр Смирнов
Заместитель директора Казначейства
Тел +7 (495) 797 32 05
Моб.: + 7 (929) 968 04 42, +7 (903) 281 49 58
E-mail: smirnov_ag@tkbbank.ru
По вопросам подписания Генерального соглашения просьба обращаться:
Антон Симонов
Начальник Управления
Управление комплексного обслуживания финансовых институтов России и СНГ
Департамент финансовых институтов и финансирования экспорта
тел.: + 7 (495) 797 32 00 доб. 1590
E-mail: simonov_aa@tkbbank.ru
Также Вы всегда можете обращаться к региональным менеджерам, курирующим Ваш регион:
Валютные операции: шпаргалка для бухгалтеров
Почти все, что требуется знать о валютных операциях, и об их отражении в бухгалтерском и налоговом учетах, — в нашем материале.
Какие операции считаются валютными?
Валютными в целях бухгалтерского и налогового учета считаются все операции, которые приводят к возникновению, изменению, погашению обязательств и требований, стоимость которых выражена в валюте. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» называет валютными следующие операции организаций-резидентов (ст. 1 № 173-ФЗ):
Валютными являются и конверсионные, т. е. обменные операции, в рамках которых платежи и (или) зачисления осуществляются по обменному (кросс) курсу, согласованному с банком (ст. 14 № 173-ФЗ). В какой валюте изначально открывался счет — неважно.
МТС Банк предлагает выгодные конверсионные операции: привлекательный курс, сделка в режиме реального времени, отсутствие скрытых комиссий, удобное время совершения операций, индивидуальный курс в зависимости от суммы операции, возможность дистанционного заключения сделок и расчёты по конверсионным операциям на встречных платежах.
Виды валютных операций
В основной массе валютные операции носят торговый характер. Сюда можно отнести все операции по экспорту, импорту, которые проводятся на основании соглашений, контрактов, договоров, определяющих условия сотрудничества равноправных сторон.
Расчеты по торговым валютным операциям осуществляются перечислением средств по контракту, международному аккредитиву или инкассо.
Есть 3 вида валютных-конверсионных операций, они различаются по датам валютирования. Операции конверсии одной валюты на другую возможны с фиксацией курса в день T + 0 (today) и расчетами в дни, именуемыми датами валютирования (или датами расчётов):
Особенностью этих операций является то, что при приобретении и реализации соответствующих средств валютная сделка должна быть закрыта не позже, чем на вторые (рабочие) сутки T + 2 (spot/послезавтра) со дня заключения сделки/согласования курса. При этом, сделки более 3-х дней признаются сделками с производными финансовыми инструментами (Положении № 372-П).
Правила безопасности
Очертим несколько наиболее важных границ, которые не следует переступать при осуществлении валютных операций. За нарушение регламента осуществления валютных операций современное государство — как Россия, так и любое иное, — карает строго, а банк при возникновении подозрений в нечестности сделки — без промедления останавливает операцию.
Валютные операции между резидентами — под запретом (исключения см. в ст. 9 № 173-ФЗ), а вот резиденты (организации) и нерезиденты могут расплачиваться в валюте без ограничения (ст. 6 № 173-ФЗ).
Российская организация вправе проводить валютные расчеты (ст. 14 № 173-ФЗ) через счета в уполномоченных банках, а также банках за пределами России, электронными переводами и, в определенных случаях, в наличной валюте и рублях.
Российские организации должны иметь в распоряжении (и быть готовыми представить) следующие документы (ст. 23 № 173-ФЗ):
Для осуществления валютной операции необходимо представить в уполномоченный банк документацию, связанную с этой операцией, подтверждающую как саму сделку, так и легитимность осуществления деятельности (регистрационные), оформления товара (таможенные) и прочие документы.
Подробнее о том, что бухгалтеру нужно знать о валютном контроле читайте в этой статье.
На юридическое лицо-резидента возложены обязанности (ст. 19 № 173-ФЗ):
Закон запрещает использовать электронные средства платежа (ЭСП), предоставленные иностранными поставщиками, без открытия банковского счета на российской территории (исключение составляют платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы, ст. 12 указ. Закона).
МТС Банк предлагает не просто валютные счета для малого бизнеса, но и полноценное, комплексное обслуживание, в т.ч. выгодную конвертацию, бесплатный анализ сделок, бесплатную постановку на учет ваших контрагентов, заполнение справок о подтверждающих документах и многое другое.
Как отражаются валютные операции в бухгалтерском учете?
В бухгалтерском учете валютные операции отражаются в российских рублях. Для этого суммы в инвалюте должны быть в них и пересчитаны. Если же и сумма операции выражена в валюте, и по условиям договора оплата должна быть произведена в валюте, то потребуется дополнительно провести записи в валюте (п. п. 4, 7, 20 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»).
При перерасчете в рубли суммы валютной операции используют, по общему правилу, официальный курс валюты к рублю, установленный ЦБ РФ на дату:
Иной курс может быть согласован в договоре. Суммы обязательств и требований, которые возникли в результате совершения валютной операции, подлежат переоценке. Исключение составляют обязательства и требования, возникшие в результате перечисления аванса, задатка, иной формы предварительной оплаты (п. п. 7, 10 ПБУ 3/2006).
Для переоценки валютных обязательств (требований) в бухгалтерском учете на каждую отчетную дату и дату погашения (в т. ч. частичного) суммы, выраженные в валюте, подлежат пересчету в российские рубли по курсу ЦБ РФ на дату переоценки (если иной курс не установлен договором, цена которого выражена в у. е., п. п. 5-8 ПБУ 3/2006).
МТС Банк предлагает современные инструменты для расчетов с зарубежными партнерами: открытие счета — за один день, автоматическое уведомление налоговых органов. Обслуживание валютного счета — бесплатно, низкие комиссии за перевод. Удобные валютные расчеты день в день. Дополнительно банк предоставляет возможность рассчитываться с зарубежными контрагентами с помощью международных аккредитивов.
Как валютные расчеты отражаются в отчетности
В отчетности отражаются лишь рублевые эквиваленты стоимости активов, обязательств и запасов — в т. ч. и тех, что находятся или используются за границей РФ.
В бухгалтерской отчетности отражаются:
В отчетности отражается рублевый курс, установленный ЦБ РФ на отчетную дату или иной курс, установленный законом или договором.
Если общая сумма средств, зачисленных на электронные средства платежа за отчетный год, больше либо равна сумме, эквивалентной 600 000 руб., за такие переводы надо отчитаться в налоговый орган, представив Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов (утв. постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819) по правилам, утвержденным тем же документом.
Налоговый учет
Для целей налогового учета валютные операции также пересчитываются в рубли (ст.ст. 271, 272 НК РФ). Использовать при этом нужно курсы ЦБ РФ или на дату:
По общему правилу применяется курс ЦБ РФ, если иное не согласовано сторонами в договоре, цена которого выражена в у.е. Если в дальнейшем по результатам совершения операции в валюте возникают обязательства (требования), то они подлежат регулярной переоценке до 100%-ного погашения.
Исключение составляют обязательства (требования), образовавшиеся вследствие перечисления предоплаты (задатка, аванса). Переоценка проводится на конец каждого месяца и на дату погашения (частичного погашения), суммы обязательства (требования), выраженные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату переоценки.
Иное может быть установлено договором (ст.ст. 271, 272 НК РФ). «Налоговые» курсовые разницы подлежат включению в состав внереализационных доходов (расходов), за исключением случаев, прямо предусмотренных НК РФ (п. 11) ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265, подп. 7 п. 4 ст. 271, подп. 6 п. 7 ст. 272).
Как быть с курсовыми разницами?
Курсы ЦБ РФ меняются изо дня в день. Поэтому при перерасчете валютной стоимости непременно возникает разница в рублях, именуемая курсовой. Курсовая разница, образовавшаяся по итогам отчетного периода, относится к финансовому результату фирмы (исключая разницы, рассчитываемые по учредительным вкладам), уменьшая или увеличивая его значение. Курсовые разницы возникают:
Курсовые разницы, как правило, включаются в прочие доходы или расходы (п.п. 11-13 ПБУ 3/2006).
Положительная курсовая разница приводит к увеличению финрезультата, и может отражаться, например, так:
Дебет 50 (52, 58-3, 60, 62 и т. д.) Кредит 91-1 — положительная курсовая разница включена в прочие расходы на основании бухгалтерской справки-расчета.
Если положительная курсовая разница, возникшая при расчете с учредителем (участником) по вкладу в уставный капитал, увеличила добавочный капитал, то проводка будет следующей:
Дебет 75-1 кредит 83 — увеличен добавочный капитал на основании справки-расчета.
Отрицательная курсовая разница по валютным средствам и дебиторке может образовываться при снижении курса валюты по сравнению с курсом, установленным на день предыдущего перерасчета.
Отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности образуется, напротив, при повышении курса по сравнению с курсом на день предыдущего пересчета.
Дебет 91-2 Кредит 50 (52, 58-3, 60, 62 и т. д.) — отрицательная курсовая разница включена в прочие расходы на основании бухгалтерской справки-расчета.
Если же на сумму отрицательной курсовой разницы уменьшается добавочный капитал, то проводка будет следующей:
Дебет 83 Кредит 75-1 — отражено уменьшение добавочного капитала на сумму отрицательной курсовой разницы, возникшей при расчете с учредителем (участником) по вкладу в уставный капитал, на основании бухгалтерской справки-расчета.
С целью уменьшения курсовых разниц ЮЛ малого и среднего бизнеса могут использовать инструменты по хеджированию валютных рисков, такие как опцион или форвард.
Валютный опцион позволяет зафиксировать право на покупку или продажу валюты по оговоренному курсу в течение необходимого срока.
Форвардный контракт — обязанность провести сделку, расчеты по которой происходят в оговоренную дату в будущем, по заранее оговоренному курсу.