Что значит оддс косвенным методом
Прямой и косвенный отчет о движении денежных средств
Определение
В отчете о движении денежных средств два варианта построения, которые отличаются подходом к формированию операционных денежных потоков: прямой или косвенный. В зависимости от применяемого подхода и весь отчет называют прямым или косвенным отчетом о движении денежных средств.
Прямой метод предполагает, что элементы раздела будет выглядеть примерно так, как они перечислены выше в списке, то есть будут группироваться по характеристикам деятельности, с которой связаны платежи.
Косвенный метод построения основан на отчете о прибылях и убытках, к результату которого добавляют корректировки, связанные с такими учетными затратами, как амортизация, а также с изменениями в оборотном капитале.
Пример прямого отчета о движении денежных средств
В прямом отчете о движении денежных средств операционные денежные потоки обычно начинаются с поступления денег от продаж, а затем содержат статьи затрат по основным группам операционных издержек. Вот, например, как выглядит структура прямого отчета о движении денежных средств в программе Альт-Инвест:
Пример косвенного отчета о движении денежных средств
Сравнение прямого и косвенного подходов
Стандарт МСФО 7, который определяет международные требования к отчету о движении денежных средств, содержит следующую рекомендацию: «Поощряется использование организациями прямого метода представления денежных потоков от операционной деятельности. Прямой метод предоставляет информацию, которая может быть полезной для оценки будущих денежных потоков, и которая недоступна в случае использования косвенного метода».
Такие статьи мы публикуем регулярно. Чтобы получать информацию о новых материалах, а также быть в курсе учебных программ, вы можете подписаться на новостную рассылку.
Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.
БДДС косвенным методом в Excel: как найти ошибки в отчетности, показать собственнику, куда делись деньги
Если вы используете Excel в качестве инструмента формирования управленческой отчетности, удостоверьтесь в корректности данных. Простой способ, основанный на расчете бюджета движения денежных средств (БДДС) косвенным методом, поможет вам это сделать. Также вы сможете наглядно объяснить собственнику, что не так с финансами компании, предложить варианты решения проблем.
В автоматизированных системах учета всегда соблюдается принцип двойной записи. Например, если поступили денежные средства на расчетный счет, то вы точно знаете причину – долг вернули, аванс заплатили, займ получили. Программа не позволит приписать лишние деньги в определенную ячейку. В Excel возможны ошибки. Можно забыть сделать двойную запись, например, не отразить изменение кредиторской задолженности по определенному контрагенту или не оприходовать товар на склад. Поэтому желательно использовать проверочные формулы, строки или листы.
Обратите внимание!
Бывают ситуации, когда управленческая отчетность состоит только из отчета о движении денежных средств (Форма №4) или отчета о прибылях и убытках (Форма №2). Причем управленческий баланс не составляется, а отчетность формируется в Excel. Когда нет связующих звеньев, сложно проверить правильность и корректность отчетности.
Удостовериться в корректности отчетности помогает проверочный лист Потоки, который нам предстоит внедрить в учетные формы Excel. Он основан на косвенном БДДС или, другими словами, расчете БДДС косвенным методом.
Обратите внимание!
Ошибки в отчетности вам придется искать самостоятельно. Но проверочный лист Потоки покажет, есть ли они, не забыли ли вы корректно отразить какую-либо операцию. Это – проверка двойной записи. Как актив баланса должен сходиться с пассивом, так и проверочные строки в Потоках должны быть идентичными.
Также лист Потоки даст вам возможность наглядно объяснить собственнику, в чем разница между значениями по Форме№2 и Форме№4. Проще говоря, показать, куда деньги делись, если прибыль есть, а на счетах пусто, и наоборот. Ниже расскажем, как составить бюджет движения денежных средств (пример в Еxcel) и приведем пример расчета БДДС косвенным методом.
Что такое БДДС косвенным методом
Денежный Поток = Чистая прибыль +/- корректировки
Смысл корректировок в следующем.
Амортизация основных средств уменьшает прибыль, но денежный поток не сокращается, поскольку мы не оплачиваем ее каждый месяц. Значит, амортизацию прибавляем к чистой прибыли.
Увеличение кредиторской задолженности – это рост долга компании перед поставщиками. То есть мы получаем, например, товар, но не платим. Денежный поток от этой операции не уменьшается, значит, корректировка чистой прибыли также со знаком «плюс».
Уменьшение кредиторской задолженности – мы больше платим, чем получаем, погашаем старые долги, значит, корректировка со знаком «минус».
Увеличение дебиторской задолженности – мы кредитуем покупателей, а значит, и остаток денежных средств сокращается. Корректировка со знаком «минус».
Уменьшение дебиторской задолженности – нам возвращают долги, денежный поток увеличивается (прибавляем).
Приобретение запасов или товара – из чистой прибыли вычитаем эту сумму, поскольку покупая активы, мы уменьшаем остаток денежных средств.
Помимо операционной деятельности компания может заниматься финансовой, инвестиционной. Принцип тот же – нужно понять, как конкретная операция влияет на денежный поток, и сделать соответствующую корректировку.
Пример управленческой отчетности в Excel: исходные данные
Российская компания ООО «Солнышко» занимается оптовой торговлей без ведения внешнеэкономической деятельности. Имеет свой собственный склад и остатки товаров на нем. Начисляет амортизацию на основные средства. Расчеты ведет в рублях без учета курсовых разниц. Учет производит в 1С:Бухгалтерия, а управленческую отчетность – в Excel по следующим листам:
Чтобы не перегружать лишней информацией статью, рассмотрим примеры некоторых форм: Баланс, Отчет по основным средствам и амортизации, Потоки.
Поскольку у нас есть информация о движении денежных средств (Форма№4), нам не нужно вычислять денежный поток косвенным методом.
Значение чистой прибыли по балансовому листу (Форма№1, табл. 1) нарастающим итогом с начала года составляет 364 970, 35 руб. Исходя из таблиц 2 и 3, балансовая стоимость основных средств – 117 975 рублей. Остаток денежных средств на 1 июня 2016 года равен 272 445, 60 руб. (по Форме№4 и по балансу). То есть денежный поток меньше прибыли на 92 525, 75 руб. (272 444, 60 минус 364 970,35). Посмотрим, из чего образовалась эта разница.
Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
Автор: Юрий Мартынов Руководитель проектов 1С-WiseAdvice
Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
Автор: Юрий Мартынов
Руководитель проектов 1С-WiseAdvice
Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний. Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили. По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет.
Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода.
Структура отчета ОДДС
Отчет о движении денежных средств включает в себя несколько разделов. Для лучшего понимания ситуации с финансами в компании в структуре отчета все денежные потоки распределены по видам деятельности:
Операционная деятельность
Раздел «Операционная деятельность» служит для отражения денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и показывает, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, покрытия кредитов и своего развития.
Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя:
Инвестиционная деятельность
В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, а они в свою очередь в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь, как правило, отображаются:
Финансовая деятельность
В ее составе чаще всего приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов.
Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств
Раздел операционной деятельности ОДДС может быть составлен двумя методами:
Прямой метод
При прямом методе данный раздел отчета формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат. Отчет представляет конкретные денежные потоки, которые формируют итоговый операционный поток.
В состав доходной части потока включаются поступления от контрагентов по текущей деятельности компании. При этом в каждой фирме состав статей может различаться с учетом специфики и иметь разные пропорции по распределению между статьями.
В состав расходной части включаются:
В сервисе «Управленка» используется прямой метод составления отчетов. Пример составления:
Рис. 1 Пример составления ДДС
Косвенный метод
Отчет о движении денежных средств можно получить и с помощью косвенного метода, которая имеет противоположную прямому логику построения. Операционный денежный поток рассчитывается на основании отчета по финансовому результату с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы.
Основные виды неденежных поправок:
Как заполнить отчет о движении денежных средств?
Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период. Формирование отчета ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию – приход или расход, отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги, делят движения средств по категориям.
Форма отчета ДДС в сервисе «Управленка» :
Рис. 2 Форма отчета ДДС
Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так. Вот почему порядок формирования отчета имеет принципиальное значение.
Пользоваться сервисом намного удобнее, чем вести учет денежных потоков вручную при помощи Excel или просить штатного главбуха подготовить и пояснить цифры в ОДДС, который сдается вместе с годовой бухгалтерской отчетностью.
Формирование отчета о движении денежных средств в сервисе «Управленка» происходит прямым методом, поэтому каждую операцию необходимо отнести на соответствующую статью. Статьи ДДС с признаком операционной деятельности помогают выделить среди денежных операций те, которые относятся к реальной работе бизнеса.
Рис. 3 Формирование отчета ДДС
4 совета для корректного формирования ОДДС
Анализ отчета о движении денежных средств
Денежный поток от операционной деятельности показывает фактическую работу компании и оплату налогов.
Инвестиционная деятельность – показывает вложения в бизнес: покупка и ремонт оборудования, новое строительство, создание программ и сайтов, либо продажу активов компании.
С помощью финансовых инструментов компания может покрыть отрицательный денежный поток по остальным видам деятельности, тогда результирующий поток по финансовой деятельности будет положительный. При отрицательном финансовом потоке компания перенаправляет денежные средства от операционной и инвестиционной деятельности на выплату кредитов и займов.
Прогнозный отчет о движении денежных средств аналогичен бюджету движения денежных средств. Бюджет ДДС – это оценка притока и оттока денежных средств бизнеса за определенный период времени.
Предприятия используют прогнозы продаж и производства для создания бюджета ДДС, а также предположения о необходимых расходах и дебиторской задолженности. Если у компании недостаточно ликвидности для работы, она должна привлечь больше денежных средств путем выпуска акций или привлечения кредита.
Прогнозный отчет о движении денежных средств показывает, будет ли хватать компании денег для осуществления хозяйственной деятельности. Такой отчет является одним из основных инструментов для принятия управленческих решений по развитию компании.
Один из вариантов ДДС, составленный на будущий период, называют «Платежным календарем». В нем предприниматель видит будущий денежный поток. Отрицательное значение говорит о возникновении кассового разрыва.
Проводить анализ платежного календаря в сервисе «Управленка» удобно с помощью сводного графика по денежным средствам.
Рис. 4 Сводный график по денежным средствам
Отчет о движении денежных средств – это широко используемый собственниками и генеральными директорами инструмент для аналитики и планирования. Без него вырастает риск потерять контроль над денежными потоками и оказаться в состоянии, когда нечем платить по счетам или бизнесу не на что развиваться.
Аутсорсинг управленческого учета вместе с бухгалтерией в 1С-WiseAdvice не только исключит ситуации утраты контроля над финансами, но и обеспечит вас как собственника или руководителя рядом преимуществ для более оперативного принятия управленческих решений, в частности:
Отчет о движении денежных средств (ОДДС): методы и порядок составления
Отчет о движении денежных средств (ОДДС): методы и порядок составления
Опытный финансовый аналитик, бизнес-консультант, на экспертном уровне владеющий МСФО, имеет диплом DipIFR, более 10 лет руководящей работы. Возглавляла финансовые подразделения компаний с миллиардным оборотом и штатной численностью более тысячи сотрудников. Успешно с нуля внедряла управленческий учет на базе «1С:Управление производственным предприятием», осуществляла трансляцию РСБУ – МСФО, финансовый контроль (P&L, AR и AP, cashflow), отвечала за бюджетирование и прогнозирование, за прохождение внутренних и внешних аудитов, предоставляла отчетность лично учредителям компаний, неся полную ответственной за реализацию финансовой стратегии. В 2017 году открыла частную практику. Занимается консалтингом малого и среднего бизнеса, написанием бизнес-планов, white paper, привлечением финансирования на российском и международном рынках.
Методы составления ОДДС
Еще в институтах нам говорили о том, что ОДДС можно составить как прямым, так и косвенным способом. У многих ли из вас сформировалось четкое понятие, как составить ОДДС этими двумя способами? Если ОДДС, составленный прямым способом, логически многим понятен, то косвенный способ понимают и принимают меньшинство, хотя у него определенно есть свои преимущества.
Предлагаю на простом примере рассмотреть оба этих способа.
Начинающий предприниматель решил печь пироги и продавать их в розницу. Для реализации своей бизнес-идеи он снял помещение в аренду за 50 тыс. руб. в месяц, закупил пекарское оборудование и инструмент за 100 тыс. руб. и сырья (муки, яиц и т.д.) на первые 100 пирогов, так как предполагал продавать в среднем по 20 пирогов в день. Все эти инвестиции он осуществил на собственные деньги, с расчетом окупить их за полгода. Он начал деятельность в ноябре 2019 года, и бизнес пошел хорошо, за три месяца оборот вырос в два раза. Но денег на расчетном счете так и не прибавилось.
Исходные данные примера приведены ниже, в тыс. руб.:
Прежде чем делать какие-либо выводы, наш мудрый предприниматель решил составить простую управленческую отчетность – отчет о доходах и расходах (чтобы посчитать свою прибыль) и отчет о движении денежных средств (чтобы узнать, почему по-прежнему нет денег на расчетном счете).
С первым отчетом предприниматель справился быстро:
Отчет о доходах и расходах
Итого операционная прибыль
Составив его, он понял, что прибыль от его бизнеса достаточная, и однозначно решил продолжать. Однако, ему по-прежнему не было понятно, как при такой прибыли он не может получить назад свои 250 тыс. руб. вложенных денег, и имеет всего 38 тыс. руб. на расчетном счете.
Тогда он перешел к составлению отчета о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств прямым методом он составил без труда:
Итоговый ОДДС, составленный прямым способом, перед вами:
Остаток ДС на начало
Поступления от покупателей
Итого денежный поток от операционной деятельности
Итого денежный поток от инвестиционной деятельности
Итого денежный поток от финансовой деятельности
Остаток ДС на конец
Составив его, предприниматель понял, что, несмотря на прибыль от операционной деятельности в 287,5 тыс. руб., операционная деятельность принесла ему недостачу в 113 тыс. руб.
Составив ОДДС прямым способом, предприниматель интуитивно начал догадываться, что часть денег «лежит» у него в эквиваленте товара, но сколько это денег и правильно ли это, не понимал.
ОДДС, составленный косвенным способом, дает информацию для анализа кассового разрыва по статьям: сколько денег «осело» в запасах, дебиторской задолженности, незавершенном производстве, на складе готовой продукции и т.д.
Тогда он составил ОДДС косвенным способом.
Итоговый ОДДС, составленный косвенным способом:
Корректировки по статьям
Прибыль до учета изменений в оборотных активах и капитале
Итого денежный поток от операционной деятельности
Итого денежный поток от инвестиционной деятельности
Итого денежный поток от финансовой деятельности
Остаток ДС на начало
Остаток ДС на конец
Посмотрев на ОДДС, составленный косвенным способом, предприниматель заметил некоторые закономерности. Например, склад сырья у него растет и за три месяца в общей сложности вырос больше, чем прибыль. Это может быть неплохо для бизнеса, растущего быстрыми темпами, но приводит к кассовому разрыву.
Проанализировав ситуацию, предприниматель решил:
Для нас же, как финансистов, из описанного примера важно сделать выводы: оба способа составления ОДДС хороши, но каждый по-своему.
ОДДС составленный прямым способом, позволяет наглядно показать и рассчитать на будущее денежные потоки входящие, исходящие и кассовый разрыв. У такого способа составления отчетности есть еще одно неочевидное преимущество – в отличие от мировой практики, в РФ в составе регламентированной отчетности закреплен только прямой способ составления ОДДС.
ОДДС, составленный косвенным способом, дает информацию для анализа кассового разрыва по статьям: сколько денег «осело» в запасах, дебиторской задолженности, незавершенном производстве, на складе готовой продукции и т.д.
Далее мы поговорим о структуре каждого отчета.
Детализируй до тех пор, пока ценность от детализации превышает затраты на такую детализацию.
Структура ОДДС, составленного прямым способом
Из примера мы узнали, что главными разделами ОДДС, составленного прямым способом, являются:
Денежные потоки от операционной деятельности
Остановимся подробнее на операционной деятельности.
В примере мы не говорили о важном отличии отчета о движении денежных средств от отчета о прибылях и убытках – НДС. Ведь выручку и расходы мы учитываем очищенные от НДС, а поступления и выплаты содержат этот косвенный налог.
На практике используются два метода составления ОДДС прямым способом – с учетом НДС и без него.
Если ваша компания приняла решение составлять ОДДС в развернутом виде, то все денежные потоки будут биться на ежедневной основе с банковскими выписками, в разделе выплаты появится строка «НДС уплаченный в бюджет».
Если же компания решит составлять ОДДС в свернутом виде, поступления и выплаты должны будут отражаться очищенными от НДС, НДС к уплате в бюджет возникать не будет.
Я предпочитаю ОДДС в свернутом виде, и мою позицию разделяют государственные органы РФ, которые предлагают именно такой вариант представления формы-4.
Единственное неудобство в создании ОДДС, очищенного от НДС – это невозможность сверить его с движениями по банковским счетам и кассам. Не будет он совпадать и с анализом 50, 51, 52 счетов.
Каждая фирма вправе детализировать поступления и оплаты от операционной деятельности в соответствии со своими потребностями. Рекомендацией может служить лишь соблюдение правила – детализируй до тех пор, пока ценность от детализации превышает затраты на такую детализацию.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Раздел денежных потоков от инвестиционной деятельности содержит поступления и выплаты от покупки и продажи внеоборотных активов, долей участия в других организациях, долговых ценных бумаг других организаций, предоставление и возврат займов другим лицам.
Денежные потоки от финансовой деятельности
Раздел денежных потоков от финансовой деятельности включает в себя поступления:
Отдельными строками стоит указать остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало периода и на конец периода.
Следует отметить, что при пересчете остатков денежных средств в валюте, с учетом изменения курса, влияние курсовых разниц не включается в суммы остатков денежных средств, а показывается отдельной строкой.
Структура ОДДС, составленного косвенным способом
В примере выше мы уже начали строить структуру ОДДС, повторим: ОДДС, составленный косвенным способом, состоит из разделов:
Результат от операционной деятельности
Корректировки по статьям операционной деятельности – это проводки, которые влияют на прибыль предприятия и не влияют на денежный поток. К ним относятся в первую очередь:
Корректировки по статьям баланса – это изменения в первую очередь в оборотных активах предприятия, которые напрямую влияют на денежный поток. Обязательными в списке будут:
Денежный поток от инвестиционной деятельности и от финансовой деятельности учитывается так же как в отчете о движении денежных средств прямым способом.
Отдельными строками стоит указать остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало периода и на конец периода.
Правило выделения курсовых разниц от пересчета остатков в валюте также применимо к ОДДС, составленному косвенным способом.
В статье мы рассмотрели отчет о движении денежных средств – от основ и понимания, зачем нужен этот отчет, до типовой структуры отчетов, составленных разными способами. Надеюсь, вы получили ответы на многие вопросы по порядку составления отчета о движении денежных средств.
Отчёт о движении денежных средств (отчет ДДС)
Один из наиболее популярных финансовых отчетов в организациях – ОДДС (отчет о движении денежных средств). Руководители и собственники с его помощью могут отслеживать и контролировать доходы и расходы фирмы. Этот отчет можно назвать единственным инструментом, способным дать ответ на вопрос о том, как будучи прибыльным по налоговой отчетности предприятие остается без денег на счетах и в кассе.
Отчет может составляться при помощи специальной программы или вручную в Excel. В этой статье мы подробно расскажем о том, что такое ОДДС, каким способом он формируется и как это сделать при помощи программного продукта БИТ.ФИНАНС.
Управленческий учет предприятия любого масштаба, на базе 1С:Предприятие 8
БИТ.ФИНАНС/Управленческий учет
Что такое ОДДС
Отчет о движении денежных средств показывает информацию обо всех источниках движения денежных средств и как они используются в течение отчетного периода. Также по данным отчета можно косвенным или прямым методом определить и поступления. Входящие суммы будут классифицироваться по видам источников и показываться в разрезе заданного периода.
Главное назначение отчета – дать представление обо всех производственных результатах организации, краткосрочных ликвидностях и долгосрочных возможностях кредитования. Общий финансовый анализ деятельности фирмы больше не представляет сложностей.
Пользуются отчетом не только собственники бизнеса и руководители. ОДДС также необходим менеджерам и другим пользователям, которые хотят отслеживать свои доходы и расходы.
ОДДС позволяет контролировать:
Методика работы с ОДДС
Для правильного формирования данных в отчете ОДДС необходимо разделять приток и отток наличных денег на три вида деятельности:
Различают два основных метода формирования отчета о движении денежных средств: косвенный и прямой. Рассмотрим каждый их них подробнее.
Прямой метод составления ОДДС
При прямом способе формирования используются данные по основным видам валовых поступлениях и выплатам денежных средств.
В составлении отчета участвуют учетные записи фирмы, созданные во время корректировок продаж, расчета себестоимости от реализаций, а также другие статьи, установленные в составе прибыли и убытка.
Преимущества прямого метода
Несмотря на преимущества, отчет, построенный прямым методом имеет и недостатки. Одним из них является невозможность определения взаимосвязи отчета по прибыли и убыткам с отчетом по движению денежных средств.
Для крупных компаний, производящих большое количество различных переводов и выплат будет сложно формировать и структурировать платежные документы без специальной программы.
В программе БИТ.ФИНАНС вы сможете структурировать платежные документы, настраивать и формировать отчеты в режиме реального времени. Как это реализовано вы можете узнать у наших специалистов, они покажут на сквозных примерах и расскажут о кейсах реализованных в других компаниях.
Косвенный метод составления ОДДС
Суть косвенного метода формирования ОДДС состоит в том, чтобы установить разницу между чистой прибылью (или убытками) за установленный отчетный период по отношению к показателям чистых сумм, поступивших по основной (текущей) деятельности.
Рассчитывается он при помощи кассового метода, основанием служат данные бухгалтерских балансов фирмы.
Косвенный метод подойдет для тех компаний и предприятий, которые ведут учет согласно МСФО, трансформируя данные без возможности автоматизации этого процесса.
Данные формируются на основании отчетов о прибыли и убытках, балансовых отчетов с начала и конца отчетных периодов. Также в формировании ОДДС косвенным методом могут участвовать дополнительные данные о потоках, использующихся при трансформации отчетностей.
Бухгалтерские данные о реальном движении потоков не потребуются, так же можно обойтись без автоматизации. С помощью косвенного метода создания ОДДС можно понять суммы каждой строчки отчета о прибыли и убытках.
Вычисляя чистую прибыль фирмы отчет позволяет учесть «нефинансовые составляющие», например, если имеются амортизационные или другие изменения в активах и обязательствах компании. Это позволить увидеть точные данные по суммам чистых денежных потоков основной деятельности. Всего существует два вида корректировок:
Корректировка, связанная со статьей отчета по прибыли и убыткам
В этом случае корректировка используется для исключения так называемых «неденежных» статей, которые не относятся к денежному потоку. При этом они оказывают влияние на чистую прибыль.
Также корректировка исключает статьи, связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью.
Эта корректировка позволяет получить промежуточные результаты показателя по операционной прибыли до введения изменений в оборотный капитал. Эта информация окажется полезной для проведения финансового анализа. Благодаря этому собственник или руководитель сможет оценить реальное положение финансового состояния фирмы до начисления различных расходов.
Корректировка изменения в оборотных капиталах
Этот вид корректировки дает возможность владеть информацией по изменениям на балансовых статьях.
Например, в случае возникновения дебиторской задолженности она выплачивается в виде денежных средств, и она возросла к концу периода, то показатель по операционной прибыли до изменений в оборотном капитале потребуется изменить в сторону уменьшения. Уменьшить его следует именно на сумму изменения, чтобы реальные денежные потоки не были меньше выручки.
Модель построения отчёта ДДС в Бит.Финанс
В программе БИТ.ФИНАНС имеется возможность формирования отчета по движению денежных средств. Далее мы подробно рассмотрим, как это сделать. Для этого в системе разработан механизм – «Произвольный отчет».
Возможности «Произвольного отчета»:
Чтобы сформировать отчет в системе БИТ.ФИНАНС перейдите в раздел «Получение данных».
Далее справа в поле «Настройки» создайте новый элемент с помощью справочника «Настройки произвольных отчетов».
Настройка макета отчета ДДС
Как мы видим, создать модель отчета довольно просто. После завершения предыдущих действий можно перейти непосредственно к формированию макета отчета движения денежных средств.
Настройка макета осуществляется с помощью элемента справочника «Настройки произвольных отчетов».
Возможно, вы уже составляли ОДДС в Excel. В этом случае можно просто скопировать данные из файла и вставить их в выбранные области макета. Чтобы оформить внешний вид отчет, выберете в меню пункт «Свойства».
Вы можете выбрать необходимый шрифт и задать ему размеры. Также можно поменять цвет текста и фона. Настройки позволяют также оформить и границы отчета.
Чтобы сформировать отчет на других языках, используйте закладку «Параметры». Механизм позволяет задавать неограниченное количество языков для каждой строчки отчета ДДС,
На рисунке представлен пример, в отчете задан и определен параметр написания строки по статье «Выручка от покупателей и заказчиков» на русском и английском языках.
Параметры будут отражены в макете ОДДС в виде квадратных скобок, например, [ВыручкаОтПокупателейЗаказчиков]. Для формирования отчета язык выбирается в параметре «Язык»:
В отчете также можно задать настройки по датам. Для этого в поле «Дата начала», «Дата окончания» необходимо установить нужные даты.
Таким образом, пользуясь настройками, вы можете изменить значения и данные отчета при его создании.
Настройка расчетных показателей
Программа БИТ.Финанс интегрируется в ту учетную систему, в которой компания ведет бухгалтерский учет, поэтому проводки по МСФО формируются двумя способами:
Благодаря этому все необходимые проводки МСФО автоматически попадают в БИТ.ФИНАНС. В «Произвольном отчете» остается лишь указать данные, с каких именно счетов учета МСФО они будут поступать, и какая аналитика будет в этом участвовать.
Чтобы настроить это, зайдите в элемент справочника «Настройки произвольных отчетов». Реквизит «Способ компоновки» показывает, каким способом компонуются данные и определяет их способ получения.
Пример внешнего вида элемента справочника «Способы компоновки источников данных»:
Табличная часть отчета позволяет настроить элементы данных, по которым будут определяться перечни счетов МСФО, которые участвую в получении данных. При необходимости в отчет можно добавить отборы по значениям различных аналитик.
Закладка «Пересчет по валютам» потребуется в случае, если необходимо будет сформировать ОДДС в разных валютах. В закладке можно указать разные способы пересчетов числовых данных в ту валюту, в которой нужен отчет.
Валюту можно выбрать в поле «Валюта»:
Отслеживайте и контролируйте доходы и расходы своей компании с помощью БИТ.ФИНАНС/МСФО. Закажите демонстрацию программы удаленно или при личной встрече. Звоните!
БИТ.ФИНАНС/МСФО
Ведите учёт согласно IFRS, GAAP и формируйте отчетность по МСФО с помощью БИТ.ФИНАНС