Что относится к прослеживаемому товару
Что относится к прослеживаемому товару
Механизм прослеживаемости основан на электронном документообороте, существующих бизнес-процессах налогоплательщиков и не требует физической маркировки товаров.
На основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней формируется регистрационный номер партии товаров – РНПТ. Его вместе с количеством товаров (единицы измерения есть в Постановлении № 1110) указывают:
Какие товары вошли в список прослеживаемых
Согласно постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110, в Перечень прослеживаемых товаров по состоянию на 08.07.2021 вошли следующие 9 укрупнённых позиций товаров:
Код ТН ВЭД ЕАЭС
Кодовое буквенное обозначение
(за исключением продукции, классифицируемой кодами:
8418 99)
(за исключением продукции, классифицируемой кодом
8427 20 900 0)
(за исключением продукции, классифицируемой кодом
8429 30 000 0)
(за исключением продукции, классифицируемой кодом
8450 90 000 0)
(за исключением продукции, классифицируемой кодом
8709 90 000 0)
9401 79 000 1
Как видно, в список прослеживаемых товаров вошли профессиональная и бытовая техника, спецтранспорт, детские коляски и автокресла.
Срок начала прослеживаемости у всех перечисленных товаров одинаков ‒ с 1 июля 2021 года.
Критерии включения отдельных видов товаров в прослеживаемые утверждены постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1109. Их всего 2, и они могут применяться вместе или по-отдельности:
Не исключено, что этот перечень прослеживаемых товаров Правительство России будет иногда дополнять и корректировать.
Как бизнесу работать с новой системой прослеживаемости товаров
С 8 июля в России заработала система прослеживаемости товаров. С экспертом разобрали, кого касается новый закон и как действовать бизнесу
Виктория Губина
Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету Тинькофф Бизнеса
С 8 июля в России заработал новый закон о прослеживаемости товаров — государство начало контролировать движение импортных товаров из списка прослеживаемых. Разбираем, как работает новый закон, какие товары относятся к прослеживаемым и что с этим делать бизнесу.
В чем суть закона о прослеживаемости товаров
Закон о прослеживаемости ввели, чтобы государство могло следить за движением определенных товаров и бороться с их нелегальным оборотом.
Следить будут за движением всех импортных товаров из списка прослеживаемости — и тех, что бизнес приобретает с целью последующей продажи, и тех, что использует в своих коммерческих целях.
Прачечная в 2018 году закупила стиральные машины и использует их для работы. Если она решит их продать, придется отчитываться перед налоговой.
В отличие от обязательной маркировки, с помощью прослеживаемости государство контролирует не каждую единицу товара, а всю партию.
Как вводили систему прослеживаемости
До 1 июля 2019 года компании и ИП могли спокойно покупать товары за границей и перепродавать их на территории России — отчитываться перед налоговой было не нужно.
С 1 июля 2019 года в России стартовал эксперимент по прослеживаемости товаров. Суть в том, что бизнес, который работает с определенными импортными товарами, мог добровольно предоставлять отчетность в налоговую.
С 8 июля 2021 года система прослеживаемости стала обязательной. Теперь бизнес, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых, должен сдавать в налоговую отчеты об операциях и документы со специальными реквизитами.
Штрафов за нарушение правил пока не предусмотрено, но их планируют ввести уже с 1 июля 2022 года. Если до этого времени не сдавать в налоговую отчетность, наказывать не будут. Поэтому у бизнеса еще есть время, чтобы привыкнуть работать с прослеживаемыми товарами по новым правилам.
Кого касается закон о прослеживаемости товаров
Новый закон касается бизнеса, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупает за границей, перепродает, утилизирует, конфискует, передает и вывозит их из страны.
Система налогообложения значения не имеет — все компании и ИП должны предоставлять в налоговую отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы со специальными реквизитами.
Список товаров, которые относятся к прослеживаемым
Что делать бизнесу
Собрали пошаговую инструкцию, как действовать компаниям и ИП, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых:
Дальше рассмотрим каждый пункт подробно.
Перейти на электронный документооборот
Все отчеты и документы нужно сдавать в налоговую через систему электронного документооборота — ЭДО.
Для этого бизнесу нужно получить электронную подпись для сотрудников, которые будут отправлять отчетность, и заключить договор с оператором электронного документооборота.
Проверить остатки товаров
Есть два способа проверить, относятся товары к категории прослеживаемых или нет.
Получать регистрационный номер партии товара — РНП
Этот номер компании и ИП получают один раз — при ввозе товара в Россию или перед совершением любых операций с товарами, которые есть в остатках. Дальше с помощью РНПТ налоговая будет отслеживать движение этих товаров. Для остатков, импортируемых товаров и товаров, которые уже ввезли в Россию и перепродают, алгоритм получения РНПТ будет разный.
Остатки товаров. Чтобы получить РНПТ, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Налоговая его получит, присвоит товару РНПТ и отправит вам этот номер.
Подать уведомление можно в любое время — но обязательно до того, как будете совершать любые операции с товаром.
У вас в остатках есть холодильник. Вы можете подать в налоговую уведомление в любой момент до того, как решите продавать его.
Если вы ничего не собираетесь делать с этим холодильником, уведомление подавать не обязательно. Например, вы хотите использовать холодильник для нужд компании, а продавать или утилизировать его не собираетесь. В таком случае получать РНПТ не нужно.
Товар ввозят из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана. Нужно отправить в налоговую уведомление о ввозе. Срок — в течение пяти рабочих дней с момента, когда компания или ИП получили товар. Налоговая должна не позднее следующего рабочего дня отправить бизнесу квитанцию с номером РНПТ.
Товар ввозят из стран, которые не входят в ЕАЭС. В такой ситуации компании и ИП уже не подают уведомление в налоговую, а самостоятельно формируют РНПТ. РНПТ состоит из номера таможенной декларации и номера товара в декларации.
Например, регистрационный номер таможенной декларации — 1111111, а номер товара — 5.
Налоговая получает от таможенной службы информацию о ввозе товара и формирует такой же номер. Обмениваться документами с налоговой в таком случае бизнесу не нужно.
Товар уже находится в России. Например, ИП закупает импортные холодильники у компании «Холод». В этом случае ИП должен убедиться, что в первичных документах указан РНПТ.
Если номера в документах нет, нужно попросить компанию «Холод» исправить первичные документы и указать в них РНПТ.
Если ИП дает деньги под отчет сотруднику для покупки прослеживаемых товаров, нужно выдать ему доверенность действовать от имени предпринимателя. Эту доверенность он должен показать поставщику. Если этого не сделать, компания «Холод» подумает, что продает холодильники физлицу, и может не предоставить первичные документы с РНПТ.
Указывать РНПТ в первичных документах и отчетах
Бизнес должен указывать РНПТ:
Если компания или ИП продает товар физическому лицу, РНПТ в чеке указывать не нужно, но эту операцию обязательно вносят в отчет или декларацию по НДС.
Сдавать в налоговую отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами
Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами должны все компании и ИП, которые участвуют в их обороте.
В отчетности нужно указывать любые операции, которые вы совершали. Если вы импортировали прослеживаемые товары, покупали их у поставщика в России, продавали, вывозили из страны или утилизировали — это нужно указать.
ИП купил у компании монитор и использует его для работы. Об этой операции должны отчитаться оба участника сделки. Компания указывает в отчетности факт продажи монитора, а ИП — факт покупки.
Если ИП будет использовать монитор для личных нужд, а не для ведения бизнеса, отчитаться о сделке должна только компания. В отчете она укажет, что продала монитор обычному физлицу для личного использования — товар выйдет из оборота системы прослеживаемости.
Отчитываться перед налоговой нужно раз в три месяца — до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом.
Сдать отчетность за третий квартал 2021 года нужно до 25 октября 2021 года включительно. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то отчетность можно предоставить на следующий рабочий день после выходного.
В зависимости от того, отчитывается бизнес по НДС или нет, в налоговую нужно предоставлять разные документы.
Бизнес не отчитывается по НДС. В налоговую нужно сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. В отчете указывают вид операции, количество и стоимость товара.
Бизнес отчитывается по НДС. Какую отчетность сдавать в налоговую, зависит от операции, которую компания или ИП совершает с товаром.
Как бизнесу вывезти прослеживаемые товары из страны
Алгоритм действий зависит от того, в какую страну вы вывозите товар.
Если экспортируете товар в страны ЕАЭС. Нужно направить в налоговую уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС. Уведомление нужно подать в течение пяти рабочих дней с даты отгрузки товара.
Если экспортируете товар в страны, которые не входят в ЕАЭС.Бизнесу не нужно отправлять уведомление в налоговую — таможенная служба сама передаст информацию.
Когда заканчивается прослеживаемость товаров и что делать бизнесу
Прослеживаемость заканчивается, если товары:
Во всех случаях бизнесу нужно сдать в налоговую отчет об этих операциях.
ИП продал холодильник физическому лицу. Значит, предприниматель должен указать эту операцию в квартальном отчете. После этого товар выбывает из прослеживаемости, и государство перестает следить за его движением.
Но если по причинам покупатель-физлицо вернет холодильник, то прослеживаемость возобновится: ИП снова будет должен сдавать отчет о любых операциях с этим товаром.
Главное о новом законе
Подписка на новое в
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Сейчас читают
Что изменится в законах в 2022 году и как это повлияет на бизнес
Собрали важные законы, которые вступят в силу в 2022 году и повлияют на работу бизнеса
Главные изменения в законах 2021 года: как они повлияли на бизнес
Собрали обзор важных законов для малого и среднего бизнеса, которые вступили в силу в 2021 году
Что изменится в ведении трудовых книжек с 1 сентября
С 1 сентября изменятся правила ведения и хранения трудовых книжек. В статье — разбор основных изменений
Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Прослеживаемость товаров: отвечаем на ваши вопросы
Система прослеживаемости — это очередная сложная задача, с которой столкнулись российские бизнесмены. Появились новые правила, которые сложно трактовать. В статье ответим на ваши вопросы и расскажем, как присваивается РНПТ, будут ли прослеживать ноутбуки и можно ли получить вычет без РНПТ.
Мы самостоятельно присваиваем РНПТ на основании номера ГТД и номера партии товара, вносим их в свою учетную систему. Можем ли мы оставить именно эти номера и почему при отправке уведомлений налоговая в ответ иногда присваивает другие РНПТ?
Если у организации есть номер ГТД и партии товаров, она может самостоятельно сформировать РНПТ. В этом случае при отправке уведомления об остатках в строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» организация указывает свой номер.
Налоговая проводит форматно-логический контроль указанного РНПТ и сопоставляет его с указанными в учетной системе ФНС номерами ГТД и партии товаров, полученными из таможни. Кроме того, налоговая смотрит, какие товары были ввезены по данным ГТД и подлежат ли они прослеживаемости.
Если все данные сопоставлены, в ответной квитанции налоговая пришлет такой же РНПТ, как указанный организацией в уведомлении. Если какой-то из контролей не пройден, например в ГТД указаны другие коды ТН ВЭД, налоговая направит другой РНПТ, который должна использовать организация.
Подлежат ли прослеживаемости ноутбуки?
Некоторые ноутбуки и запчасти для них прослеживаются. Чтобы проверить, подлежит ли прослеживаемости конкретный ноутбук, нужно найти его код ТН ВЭД или ОКПД 2 в передаточных документах и сравнить с перечнем прослеживаемых товаров.
В этом поможет сервис ФНС — он позволяет искать товары в перечне прослеживаемых по наименованию, коду ТН ВЭД, ОКПД 2, номеру таможенной декларации.
Мы организация на ОСНО, платим НДС. Ввезли прослеживаемый товар и оформили таможенную декларацию. Кто должен присвоить товару РНПТ — мы сами или налоговая? В какой именно момент нужно получить РНПТ?
При ввозе подконтрольного товара из стран, не входящих в ЕАЭС, организация самостоятельно формирует РНПТ по номеру таможенной декларации (указан в правом верхнем углу ТД) и номеру партии товара (32 графа ТД) через слеш (/). Например, 10317120/010521/0090100/005. Таможенный орган при оформлении ТД автоматически отправляет все данные в налоговую. Налоговая в свою очередь автоматически формирует карточку на товары с РНПТ. Организации-импортеру дополнительно подтверждать номер не нужно.
Если же товар ввозится из стран ЕАЭС, таможенного декларирования нет. В этом случае организация должна получить РНПТ в налоговой инспекции, направив в нее уведомление о ввозе прослеживаемого товара. В ответ налоговики пришлют квитанцию с присвоенным РНПТ.
Купили мониторы, включенные в перечень прослеживаемых товаров. Продавец не передал РНПТ через счет-фактуру, хотя мониторы куплены после 8 июля. Кто должен присвоить РНПТ и какие последствия могут наступить, если продавец отказывается получать и передавать номер, а мы хотим заявить вычет по НДС?
После вступления в силу системы прослеживаемости обязанность получить РНПТ и передать его при реализации товаров возложена на продавца. Но некоторые этого не делают, потому что штрафов нет — за нарушение правил прослеживаемости начнут штрафовать не ранее 1 июля 2022 года. В настоящий момент законом ситуация не урегулирована.
Отсутствие РНПТ в счете-фактуре не должно влиять на дальнейшую реализацию товара или совершение других операций с ним. Покупателю рекомендуется самостоятельно получить РНПТ, отправив в ИФНС уведомление об остатках прослеживаемых товаров.
Если же продавец ошибочно не передал реквизиты прослеживаемости, он может выставить исправленный счет-фактуру.
Вычет по НДС можно получить, даже если в счете-фактуре нет реквизитов прослеживаемости или они указаны неверно, так как это не препятствует идентификации сделки.
Бухгалтер организации приобрел в магазине монитор за наличные, в бухгалтерию сдал чек. Какие отчеты сформировать в этой ситуации?
Если бухгалтер покупает товар через кассу, продавец выдает один документ — чек, в котором нет реквизитов прослеживаемости.
Продавец считает, что товар приобретен физлицом для собственных нужд, и выводит монитор из системы прослеживаемости. Но бухгалтер передает монитор своей компании, а так как он является подконтрольным, для дальнейших операций с ним нужен РНПТ. Следовательно, покупателю приходится получать новый РНПТ. Если монитор куплен для собственных нужд, получать РНПТ и сдавать отчеты покупателю не нужно.
Пока реквизиты прослеживаемости не добавят в чек, в системе будет разрыв. Она не сможет корректно сопоставлять операции между участниками.
Читайте также
Ирина Одарич, эксперт по НДС и системе прослеживаемости, СКБ Контур
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Все о прослеживаемости товаров: правила, отчеты, риски
Система прослеживаемости заработала с 8 июля 2021 года. Теперь некоторые товары, которые импортированы в Россию, отслеживаются с момента появления до самой продажи конечному покупателю или утилизации. Все участники оборота таких товаров должны будут сдавать новые отчеты и обмениваться счетами-фактурами строго через ЭДО.
Эксперты Контура написали целую серию статей, чтобы помочь нашим читателям разобраться с новыми требованиями. Мы собрали их в одном месте.
Что такое система прослеживаемости
Прослеживаемость — это новая мера контроля, которая должна противодействовать серому импорту и нелегальному обороту. С помощью уведомлений и отчетов участников оборота товары из перечня будут отслеживаться на всем пути — с момента импорта до продажи конечному покупателю или утилизации
Список товаров, подлежащих прослеживаемости, дан в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. В него попали холодильники и морозильники, стиральные машины, детские коляски и автокресла, мониторы, проекторы, спецтранспорт.
Что почитать по теме:
Отчетность для участников прослеживаемости
Участники оборота прослеживаемых товаров будут сдавать в налоговую новые уведомления и отчеты. Их формы и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.
Эксперты Экстерна подготовили инструкции по заполнению новых отчетов, в которых подробно объяснили, кто должен их сдавать, как это делать и как заполнять формы построчно:
Все формы налоговая будет принимать только в электронном виде через операторов ЭДО.
Изменения в счетах-фактурах, декларациях и регистрах по НДС
Все, кто работает с прослеживаемыми товарами, должны заполнять регистры и декларации по НДС по новым формам. В них добавили следующие реквизиты прослеживаемости:
Табличную часть счета-фактуры дополнили новыми графами для прослеживаемости. Теперь в документе следует указывать Регистрационный номер декларации на товары или РНПТ (графа 11), код и условное обозначение единицы измерения (графы 12 и 12а), количество прослеживаемого товара (графа 13).
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Система прослеживаемости товаров с 2021 года
С 1 июля 2021 года вводится система прослеживаемости товаров. Это еще одна мера контроля государства за оборотом товаров. На этот раз следить будут за импортом мониторов, проекторов, холодильников, стиральных машин, детских кресел и колясок, бульдозеров, автопогрузчиков и т. д.
Главное отличие — нужно будет обязательно обмениваться электронными счетами-фактурами и сдавать в налоговую новый отчет об операциях.
Рассказываем подробнее, за какими товарами будем следить и какую отчетность надо сдавать.
Наш эксперт шаг за шагом рассказывает, в чем отличие прослеживаемости от маркировки, что изменится в работе, какую отчетность сдавать и как внедрить у себя.
Что вы узнаете
О национальной системе прослеживаемости
Цель системы прослеживаемости продукции — чтобы государство могло отслеживать путь ввозимого из других стран товара от импортера до покупателя. И тем самым снизить долю нелегальных продуктов на российском рынке.
Система регулируется следующими законодательными актами:
Кто участники системы
Оператором системы прослеживаемости импортных товаров выступает ФНС России.
Участники оборота — импортеры и те, кто реализует или приобретает подконтрольный товар. Система прослеживаемости распространяется и на ИП, и на организации. При этом система налогообложения значения не имеет — отчитываются и обмениваются электронными документами и ООО на ОСНО, и ИП на Патенте.
Как работает система прослеживаемости
При ввозе прослеживаемых товаров в Россию присваиваем каждой партии РНПТ.
РНПТ — это регистрационный номер партии товара. Именно с его помощью ФНС будет следить за движением импортных товаров. Импортер после ввоза товаров получает на всю партию специальный номер, который далее указывается в счетах-фактурах, отгрузочных документах, отчете об операциях и декларации по НДС.
При продаже и покупке прослеживаемых товаров обмениваемся электронными документами с РНПТ:
Ежеквартально отчитываемся в налоговую по всем операциям с прослеживаемым товарам:
Отчетность сдается в электронном виде не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом начиная с 3 квартала 2021 года.
Работа с системой прослеживаемости под ключ
Чем система прослеживаемости отличается от маркировки
Прослеживаемость — это не маркировка, это новая система контроля. Вот основные отличия:
Какие товары попадают под прослеживаемость
В перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, попадают импортные:
| Товар | ТН ВЭД ЕАЭС | ОКПД 2 |
|---|---|---|
| Мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы без встроенной телеприемной аппаратуры. | 8528 | 26.40.20 26.40.34 |
| Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы. | 8418 (кроме 8418 69 000, 8418 91 000 0, 8418 99) | 27.51.11 28.25.13 |
| Коляски детские | 8715 00 100 0 | 30.92.40.110 |
| Детские автокресла | 9401 71 000 1 9401 79 000 1 9401 80 000 | 29.32.20.130 |
| Стиральные и сушильные машины (бытовые и промышленные) | 8450 (кроме 8450 90 000 0) | 27.51.13 28.94.22 |
| Оборудование для промывки, чистки, отжим, сушки, глаженья, прессования, крашения и т. д. | 8451 (кроме 8451 90 000 0) | 28.94.21 |
| Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы | 8429 | 28.92.21 28.92.21 28.92.24 28.92.26 28.92.27 |
| Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях. | 8709 8427 (кроме 8427 20 900 0) | 28.22.15 |
Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара
Размер штрафа универсален — 1000 ₽ за каждый документ с нарушением, а за уклонение от использования ЭДО — 200 ₽ за документ, но не более 100 000 ₽. Если проект федерального закона утвердят, ответственность вступит в силу с 1 июля 2022 года.
Что делать с остатками прослеживаемых товаров
Участники системы прослеживаемости движения товаров обязаны отправить в налоговую Уведомление об остатках таких товаров.
Получив от компании или ИП это уведомление, ФНС не позднее следующего дня присвоит регистрационные номера товарам и сообщит их налогоплательщику в электронной форме.
Присвоенные товару РНПТ следует указывать в счетах-фактурах и отгрузочных документах.
Чек-лист: как подготовиться к прослеживаемости
Комплексное решение СБИС для прослеживаемости
Электронная регистрация партии в ФНС
Загрузка поступления из вашей учетной системы, отправка запроса в ФНС, получение номера партии и его загрузка в учетную систему.
Автоподбор партии для электронных УПД
СБИС возьмет накладную из вашей учетной системы, подберет номер партии, сформирует УПД и отправит контрагентам.
Легкий ЭДО с контрагентами по e-mail
Ваши клиенты будут получать электронные УПД независимо от оператора ЭДО, даже если они еще не подключены к электронному документообороту.
Проверка РНПТ во входящих УПД
При закупке СБИС за один клик проверит номер партии в УПД на корректность и загрузит документы поступления в вашу учетную систему.
Отправка отчетов об операциях с товарами
В СБИС вы легко загрузите или сформируете отчет обо всех операциях. СБИС проверит данные и РНПТ и передаст в ФНС.
Автозаполнение НД по НДС
СБИС автоматически заполнит налоговую декларацию по НДС, подтянет все РНПТ, проверит и отправит в ФНС и сообщит, когда отчет примут.
Обязательно ли использование сервиса ЭДО?
Когда в СБИС будет реализовано решение по работе с прослеживаемостью?
Что изменится в формате счетов-фактур?
Что изменится в налоговой декларации?
В декларации по НДС появятся новые строки в разделах 8 и 11 и поменяются приложения к ним. Вам необходимо будет указывать:
Можно ли не оформлять счета-фактуры на прослеживаемые товары, если не платишь НДС?