Что относится к денежным средствам
Что относится к денежным средствам
Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, а также платежных, денежных документов, ценных бумаг и резервов под их обесценение, других финансовых вложений.
Порядок наличного денежного обращения, совершения и оформления операций по расчетным, валютным и прочим счетам, безналичных расчетов в форме аккредитивов, чеками, банковскими (пластиковыми) картами и т.п. регламентируется соответствующими законами, нормативными актами Центрального банка, министерств (ведомств) Российской Федерации и правилами коммерческих банков.
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке по курсу Центрального банка России на дату свершения операций в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой, в том числе разницы от переоценки остатков денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных организациях на дату составления бухгалтерской отчетности относят на счет 91 «Прочие доходы и расходы», как внереализационные доходы и расходы.
Денежные средства: учет, формы расчетов
Категорией активов, обеспечивающей предприятию высокую ликвидность, считаются денежные средства.
Что представляют собой денежные средства?
Денежные средства обозначают начало, конец производственного цикла в коммерческом отношении.
Успех деятельности предприятия, его доходность зависит от их вложения в разные активы (виды запасов), которые являются дебиторской задолженностью, частью процесса реализации.
Результат будет достигнут тогда, когда инкассирование принесет приток денежных средств, которые вновь можно использовать для нового цикла, который должен принести прибыль.
Учет денежных средств: основные задачи
Какие задачи реализует учет денежных средств?
Важно проводить инвентаризацию, анализировать ее результаты, своевременно обеспечивать наличными, основываясь на потребностях предприятия.
Документальное подтверждение денежных операций должно быть удостоверено подписью руководителя, главбуха либо уполномоченными лицами. Иначе денежные средства будут считаться недействительными.
Какие существуют формы денежных средств?
В организации деньги могут быть использованы в виде денежных документов, наличности на текущих, специальных, расчетных банковских счетах, в чековых книжках, выставленных аккредитивах.
Порядок их хранения, расходования, безналичные расчеты, открытие счетов, кассовые операции контролирует Центробанк России согласно действующему законодательству.
Формы денежных средств в современной денежной системе:
Выбор формы зависит от специфики деятельности фирм, компаний.
Виды денежных средств
Денежные средства – высоколиквидное имущество каждого из нас. В масштабах предприятия деньги являются активом, который используется для разных целей. Задаваясь вопросом, какие виды денежных средств существуют, нужно понять, по какому признаку вы хотите проводить классификацию.
Денежные средства бывают:
Эта классификация далеко не полная, но она отображает суть денежной массы на предприятии и в масштабах всей страны. Теперь стоит разобраться, как осуществляются поступления денежных средств в компании, как формируются обязательные фонды.
Виды поступлений денежных средств
Какие виды поступлений денежных средств могут существовать на предприятии? Если вы продаете товар или услугу, потребитель платит за это. Полученные деньги – доход компании. Не нужно путать его с прибылью. Прибыль получается, когда из дохода вычитаются все затраты, прочие обязательные платежи.
Займы, кредиты – это тоже поступление средств, но их отличие в том, что эти деньги придется со временем отдавать. Средства, полученные от продажи основных фондов, тоже считаются поступлениями.
В масштабах предприятия все эти сделки должны быть учтены, обозначены в документах. Формирование учета и отчетности – непростой процесс, который следует доверить специалистам-бухгалтерам.
Виды фондов денежных средств
На любом предприятии формируются следующие виды фондов денежных средств:
За счет амортизационного фонда покрывается износ основных средств. Страховой и резервный фонды создаются для страхования рисков компании при функционировании в нестабильных экономических условиях. Инвестиционный фонд используется для дальнейшего развития и совершенствования деятельности. Существует также фонд заработной платы. Его назначение понятно всем.
Основные виды денежных средств
Для создания любой компании, открытия бизнеса вам потребуются основные виды денежных средств. Многие начинающие предпринимателя терпят неудачи именно из-за недостатка финансирования. Чтобы избежать такой участи, необходимо искать альтернативные варианты притока денежных средств, не полагаться лишь на собственные силы, привлекать инвесторов.
Совет от Сравни.ру: Экономическая грамотность имеет немаловажное значение в процессе создания бизнеса. Если у вас есть необычная идея, но вы не знаете, как ее воплотить в реальность, запишитесь на бизнес-курсы или тематические тренинги, где вам расскажут о видах денежных средств и способах их использования.
Что такое деньги
Деньги – средство оплаты товаров и услуг, средство измерения стоимости, а также средство сохранения стоимости.
Современная экономическая наука выделяет пять функций денег.
1. Мера стоимости. Деньги позволяют оценивать стоимость товаров путем установления цен.
2. Средство обращения. Деньги играют роль посредника в процессе обмена.
3. Средство платежа. Функция денег, позволяющая времени платежа не совпадать со временем оплаты, то есть когда товары продают в кредит.
4. Средство накопления и сбережения. Способность денег участвовать в процессе формирования, распределения, перераспределения национального дохода, образования сбережений населения.
5. Функция мировых денег. Проявляется во взаимоотношениях между экономическими субъектами: государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах.
Считается, что деньги выполняют свою задачу только при участии людей, которые используют возможности денег. Именно люди могут определять цены товаров, применять деньги в процессах реализации и платежей, а также использовать их в качестве средства накопления. Таким образом, теоретически любой предмет, выполняющий эти функции, может считаться деньгами.
За всю историю человечество использовало разные виды платежных средств. Самыми простыми из них были продукты, которые владельцы обменивали на другие блага. Возникновение понятия товарных денег связано с этим моментом развития экономической системы. В обиходе финансистов часто фигурируют такие понятия как фиатные, кредитные, обеспеченные, полноценные и неполноценные деньги. Все они представляют собой разновидности платежных средств, используемые для оплаты услуг, покупки продуктов и погашения займов.
Прогресс общества не стоит на месте. Одна эра сменяется другой, а в экономические системы периодически внедряют новые платежные средства. Если спросить в банке о том, какие виды денег существуют в наше время, то специалист обязательно сообщит о металлических, бумажных и кредитных платежных средствах. Они различаются не только формой производства, но и концентрацией стоимости.
Что такое денежные средства и денежные эквиваленты
Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Сегодня разберем самый приятный вид активов — денежные средства и денежные эквиваленты (Cash and Cash Equivalents). Денежные средства компании могут существовать в разных формах.
Наличные деньги в кассе. Речь не идет о кассовом аппарате, которые мы видим в розничных магазинах. Если компания осуществляет операции с наличкой, она обязана иметь место для проведения таких операций. Руководитель должен определить такое место. В идеале это комната с железной дверью и окошком в ней для выдачи и получения денег. Но на худой конец сгодится и обычный сейф.
На конец каждого дня в кассе может храниться остаток денег, не превышающий установленный руководителем компании лимит. Сверх него наличка может оставаться только в дни выплаты зарплаты. Остальное должно сдаваться в банк и храниться на расчётном счете. Это требование Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Там же приведены формулы для определения кассового лимита.
Денежные документы в кассе. Это купленные компанией документы, имеющие номинальную стоимость. По ним можно получить товар или услугу. Например, это почтовые марки или талоны на бензин. Они учитываются по тем же правилам, что наличка, и оцениваются по номиналу.
Безналичные деньги на расчётных счетах. Такие счета предназначены для расчётов с контрагентами, и их у компании может быть несколько. В 2020 году иметь пару-тройку расчётных счетов — неплохой вариант. Эльвира Сахипзадовна регулярно лишает банки лицензий, а банки не менее регулярно блокируют счета компаний под предлогом подозрительности поступлений и выплат. Поэтому не класть все яйца в одну корзину — неплохой вариант. Но не бесплатный.
Иностранная валюта на валютных счетах и в кассе. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ « О валютном регулировании и валютном контроле » запрещает расчёты иностранной валютой между резидентами, кроме случаев, которые перечислены в статье 9. А вот с иностранными контрагентами рассчитываться валютой можно. Для этого открываются валютные счета. Иногда валюта попадает и в кассу. Например, когда нужно выдать сотруднику денег на командировку за рубеж.
В бухучёте валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России. Из-за изменений курса одна и та же сумма в валюте на разные даты стоит разное количество рублей. Курсовая разница влияет на финансовый результат деятельности компании.
На валютном счёте 1 января 2020 года лежала 1000$. Курс доллара к рублю был 61,91. Сегодня курс составляет 75,24. Значит, компания получила прибыль в размере 13 330 руб. (75 240 руб. — 61 910 руб.).
Денежные эквиваленты. Это финансовые вложения, которые легко продать за известную сумму. Например, это безналичные деньги на банковских депозитах. Их можно быстро выдернуть оттуда, и условия договора с банком определяют сколько денег компания получит в зависимости от даты снятия. Сюда же относятся краткосрочные низкорисковые ценные бумаги. Например, облигации федерального займа или векселя Сбербанка.
Переводы в пути. Бухгалтерская категория, придуманная для того, чтобы видеть какие суммы принадлежат компании, но она ещё не может ими распоряжаться. Например, покупатель оплатил товар банковской картой, и деньги ещё не зачислены на расчётный счёт. Или наличная выручка отправлена с инкассаторами в банк. В кассе денег уже нет, а на расчётном счете — ещё.
Так что деньги — самый приятный актив, но не самый простой.
В следующем выпуске ликбеза продолжу знакомить вас с оборотными активами. На очереди дебиторская задолженность. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет! А если хотите знать как интернет-бухгалтерия «Моё дело» помогает бухгалтеру с учётом оборотных активов, оставьте свои контакты ниже, и мы всё вам расскажем.