Что означает эсп не является корпоративным
Коды видов счетов [Код вида счета] (Таблица 18.1)
Коды видов счетов [Код вида счета]
Счет доверительного управления
Специальный банковский счет
Специальный банковский счет банковского платежного агента
Специальный банковский счет банковского платежного субагента
Специальный банковский счет платежного агента
Специальный банковский счет поставщика
Торговый банковский счет
Клиринговый банковский счет
Счет гарантийного фонда платежной системы
Специальный банковский счет должника
Депозитный счет суда
Депозитный счет подразделения службы судебных приставов
Депозитный счет правоохранительных органов
Депозитный счет нотариуса
Счет по государственному оборонному заказу
Специальный избирательный счет
Специальный счет фонда референдума
Расчетный счет застройщика, предусмотренный федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ
Счет организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации (40501)
Счет организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации (40601)
Счет негосударственных организаций. Финансовые организации (40701)
Счет, предусмотренный положениями статьи 175 Жилищного кодекса Российской Федерации от 29.12.2004 N 188-ФЗ (40604, 40705)
Публичный депозитный счет
Брокерский счет и специальные депозитарные счета, предусмотренные федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ
Приложение. Памятка «Об электронных денежных средствах»
Приложение
к письму Банка России
от 20 декабря 2013 г. N 249-Т
Памятка
«Об электронных денежных средствах»
1. Общие положения об электронных денежных средствах
1.3. ЭСП, предназначенными для осуществления перевода ЭДС, являются, в частности, так называемые «электронные кошельки», доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, а также банковские предоплаченные карты.
1.4. Оказывать услуги по переводу ЭДС в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе только кредитные организации.
1.5. Перечень кредитных организаций, уведомивших Банк России в установленном порядке о начале осуществления деятельности по переводу ЭДС, доступен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (http://cbr.ru/today/?Prtid=oper_zip).
1.6. Кредитная организация в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ может отказать клиенту в заключении договора об использовании ЭСП, а также приостановить или прекратить использование клиентом ЭСП в соответствии с договором при нарушении клиентом порядка использования ЭСП.
1.7. ЭДС не подлежат страхованию на основании пункта 5 части 2 статьи 5 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
2. Порядок формирования остатка ЭДС
2.1. Клиент может предоставить денежные средства кредитной организации в соответствии с договором как путем их перевода со своего банковского счета (открытого в кредитной организации, оказывающей клиенту услуги по переводу ЭДС, или в иной кредитной организации), так и без использования банковского счета, в том числе путем внесения клиентом наличных денежных средств в банкоматы и платежные терминалы кредитных организаций и банковских платежных агентов.
Кредитная организация не вправе предоставлять денежные средства для увеличения остатка ЭДС клиента.
2.2. В случае, если клиент является абонентом оператора мобильной связи, при наличии у указанного оператора договора с кредитной организацией, оказывающей клиенту услуги по переводу ЭДС, денежные средства для увеличения остатка ЭДС клиента могут быть предоставлены указанной кредитной организации в соответствии с договором, заключенным с клиентом, за счет денежных средств клиента, являющихся авансом за услуги мобильной связи.
2.3. Остаток ЭДС клиента возникает в момент учета кредитной организацией предоставленных денежных средств. При этом учет кредитной организацией денежных средств может осуществляться позднее их предоставления.
2.4. На остаток ЭДС проценты клиенту не начисляются, выплата вознаграждения клиенту не осуществляется.
3. Порядок использования ЭСП для перевода ЭДС
3.1. ЭСП для перевода ЭДС используется клиентом на основании договора, заключенного с кредитной организацией, в том числе путем акцепта оферты кредитной организации.
3.2. Использование ЭСП для перевода ЭДС может осуществляться как с проведением, так и без проведения процедуры идентификации клиента в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
3.3. В случае проведения кредитной организацией процедуры идентификации клиента используемое им ЭСП является персонифицированным. При этом остаток ЭДС клиента в любой момент не должен превышать 100 тысяч рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте по официальному курсу Банка России.
3.4. В случае, если указанная процедура не проводилась, используемое клиентом ЭСП является неперсонифицированным. При этом остаток ЭДС клиента в любой момент не должен превышать 15 тысяч рублей, а общая сумма переводимых клиентом ЭДС с использованием такого ЭСП не должна превышать 40 тысяч рублей в течение календарного месяца.
4. Услуги по переводу ЭДС
4.1. При переводе ЭДС клиента происходит одновременное уменьшение остатка ЭДС плательщика и увеличение остатка ЭДС получателя средств.
4.2. ЭДС могут переводиться между клиентами, а также между клиентами и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При этом клиенты, использующие персонифицированные ЭСП, могут получать ЭДС от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
4.3. Остаток (его часть) ЭДС клиента может быть переведен на банковский счет самого клиента или третьего лица, а в случае, если клиент использует персонифицированное ЭСП, остаток (его часть) ЭДС может быть также переведен по распоряжению клиента без открытия банковского счета или выдан ему наличными деньгами. При этом в отношении порядка выдачи остатка (его части) ЭДС наличными деньгами (включая максимальные размеры сумм выдаваемых наличных денег) договором, заключенным клиентом с кредитной организацией, могут быть установлены соответствующие ограничения.
4.4. За оказание услуг по переводу ЭДС кредитной организацией с клиента может взиматься комиссионное вознаграждение в соответствии с заключенным с клиентом договором.
4.5. Кредитная организация обязана информировать клиента о совершении каждой операции с использованием ЭСП путем направления соответствующих уведомлений в порядке, установленном договором с клиентом.
Электронные средства платежа. Осуществление расчетов с помощью онлайн-кассы
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в новой редакции внес корректировки в определение расчета, при осуществлении которого продавец обязан применять ККТ.
Ранее применять ККТ нужно было при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Применение иных электронных средств платежа, кроме платежной карты, предполагало возможность не использовать ККТ при расчетах.
Теперь под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных, а также электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. К расчетам приравнены и такие операции, как прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, прием лотерейных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша.
Что такое электронные средства платежа
Электронные средства платежа хорошо известны российскому потребителю благодаря распространенной Интернет-торговле. К ЭСП относятся не только расчеты, осуществленные банковскими картами, но и все платежные приложения, на которые покупателя перенаправляет интернет-магазин при покупке, а также приложения онлайн-банков в мобильных телефонах, интернет-банки и другие платежные системы.
Перечисление денежных средств с помощью ЭСП признается безналичной формой расчета, выполняемой за счет информационно-коммуникационных технологий с помощью электронных носителей информации, в том числе платежных карт.
В случае, когда покупатель оплачивает товар (работу, услугу) в безналичной форме вопрос о применении ККТ обстоит сложнее, нежели при наличных расчетах. В настоящее время существует множество способов для перевода денежных средств. Давайте разберемся, когда и при каких видах расчетов наступает обязанность для продавца использовать онлайн-кассу в соответствии с новыми требованиями Федерального закона № 54-ФЗ.
Иначе дело обстоит, когда оплата производится покупателем наложенным платежом через Почту России, которая в этом случае выступает агентом продавца и должна применять ККТ при расчете с покупателем. Так как по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (таким образом и ККТ применяется принципалом).
Не использовать ККТ могут только некоторые продавцы при ведении определенных видов деятельности, указанных в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, а также при ведении деятельности в труднодоступных районах (по утвержденному региональными властями перечню).
Также нет необходимости применять ККТ при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием электронного средства платежа без его предъявления.
Оформление кассового чека при ЭСП
Согласно положениям Федерального закона № 54-ФЗ в новой редакции кассовый чек оформляется в момент осуществления расчета.
Пользователь ККТ при осуществлении расчетов с использованием ЭСП в сети Интернет обязан обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до момента совершения расчетов (тогда чек или БСО не печатается на бумажном носителе).
Пользователь ККТ должен обеспечить передачу всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных (ОФД) в момент совершения расчета. Заключив договор с ОФД «Такском», вы получите не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места с помощью смартфона или планшета.
При совершении расчета в безналичной форме, когда отсутствует личный контакт продавца и покупателя, порою возникают сложности что же считать моментом совершения расчета.
Согласно официальной позиции, при осуществлении расчета электронными средствами платежа, когда отсутствует непосредственное взаимодействие покупателя с продавцом или уполномоченным лицом, пользователь ККТ обязан сформировать кассовый чек в момент получения подтверждения об исполнении распоряжения о переводе ЭСП от кредитной организации покупателя.
Согласно п. 3 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992г. №2300-1 «О защите прав потребителей» при совершении покупки путем перевода денежных средств в безналичной форме обязательства потребителя перед продавцом по оплате считаются исполненными с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией. На данное обстоятельство указывают выводы, сделанные в многочисленных письмах Минфина РФ от 25.08.2017 №03-01-15/54870, от 15.08.2017 №03-01-15/52359, от 21.07.2017 №03-01-15/46714 и др.
Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием ЭСП подтверждается банком посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения в электронном виде или на бумажном носителе с определенным набором реквизитов, характеризующих платеж. При этом на свой расчетный счет продавец получает денежные средства позднее. Согласно ч. 11 ст. 7 Федерального закона №161-ФЗ перевод электронных денежных средств с использованием предоплаченной карты производится в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным с клиентом, либо правилами платежной системы.
Другими словами, момент расчета с использованием ЭСП зачастую предшествует моменту поступления денежных средств на расчетный счет пользователя ККТ. Таким образом, для продавца становится актуальным вопрос, когда ему оформлять кассовый чек, если денежные средства он еще не получил. Ситуацию с оплатой на сайте компании разъясняет письмо Минфина России от 30.08.2017 № 03-01-15/55761, в котором сообщается: «обязательства потребителя перед продавцом по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией».
То есть момент расчета и, соответственно, пробития чека наступает тогда, когда деньги за услугу или товар были списаны у покупателя, а не тогда, когда они поступили на счет продавца. В разных платежных системах разница между этими двумя операциями может составлять от нескольких минут до нескольких дней. И чтобы не заставлять покупателя ждать, моментом расчета признан момент списания средств со счета покупателя.
Электронные корпоративные средства платежа как современные формы безналичных расчетов автономных учреждений
«Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», 2016, N 7
Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений организаций, предприятий и учреждений, индивидуальных предпринимателей, банковских и финансовых структур, населения (физических лиц). Большинство расчетов между юридическими лицами по договорам поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг осуществляется безналичным путем с использованием услуг обслуживающих банков.
Об осуществлении наличных расчетов: Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У.
С середины XX в. во всем мире происходят масштабные преобразования в сфере финансов, денежного обращения и кредита, обусловленные внедрением электронных и информационных технологий. В настоящий момент фактически заново происходит становление российской платежной системы как одной из важнейших составляющих рыночного механизма. При этом к основным результатам технологических изменений следует отнести появление и развитие электронных средств платежа и электронных платежных систем, электронных денежных средств, а также замену бумажного документооборота между участниками расчетов электронным.
Рассмотрим особенности использования электронных денежных средств и банковских карт как электронных корпоративных средств платежа.
О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ.
Согласно Закону N 161-ФЗ ЭДС представляют собой «информационный» эквивалент реальных денежных средств. Иными словами, это средства, информация о наличии и движении которых учитывается без открытия банковского счета. В отношении ЭДС на законодательном уровне было установлено, что перевод ЭДС осуществляется исключительно с использованием электронного средства платежа (ЭСП), что повлекло за собой качественно иной подход к построению механизма оборота ЭДС.
При этом ЭСП определяется как средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
По сути электронные деньги могут обращаться внутри определенной электронной платежной системы, например «Яндекс.Деньги», WebMoney и др. ЭДС могут формироваться за счет перевода денежных средств с банковского счета клиента, путем внесения наличных через банкомат или платежный терминал, а также за счет аванса за услуги мобильной связи. Превратить электронные деньги в реальные рубли можно, только выведя их из данной системы.
Оператором ЭДС (по сути эмитентом «электронных денег») может быть как банк, так и небанковская кредитная организация. Как правило, российские электронные платежные системы работают согласно лицензии небанковской кредитной организации.
Для осуществления расчетов ЭДС рассматриваемые небанковские кредитные организации должны иметь лицензию Банка России на право осуществления переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. При этом указанные небанковские кредитные организации занимаются обеспечением безрисковой системы переводов денежных средств без открытия банковских счетов прежде всего в рамках организации мгновенных электронных, мобильных и т.п. платежей.
При осуществлении рассматриваемой формы безналичных расчетов клиент предоставляет денежные средства оператору ЭДС на основании заключенного с ним договора (п. 1 ст. 4 и п. 1 ст. 9 Закона N 161-ФЗ) и должен зарегистрироваться на сайте оператора.
Клиентом могут выступать физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. При этом отдельный банковский счет экономический субъект не открывает, расчеты через оператора проходят только «электронными деньгами» с помощью так называемых электронных кошельков.
Расчеты внутри системы (перевод средств из одного электронного кошелька в другой) происходят без осуществления переводов между банковскими счетами оператора системы. При этом перевод ЭДС может осуществляться между плательщиками и получателями средств, являющимися клиентами одного или нескольких операторов ЭДС.
Однако полученный при оформлении договора электронный кошелек «привязывается» к банковскому счету клиента, на который будет осуществляться перевод денег из его электронного кошелька (вывод денежных средств из электронной платежной системы). Указанный счет клиента может быть открыт в любой кредитной организации, в том числе и у оператора ЭДС (если это банк).
Вывод денег из электронного кошелька юридического лица возможен только на его банковский счет, а не в другой электронный кошелек юридического лица и не наличными денежными средствами (ч. 22 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Об автономных учреждениях: Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ.
Электронные кошельки подразделяются на неперсонифицированные, персонифицированные, корпоративные.
Движение средств внутри электронной платежной системы является электронной информацией об осуществлении реальных банковских операций, осуществляемых через счет оператора системы в интересах клиента системы по его публичным предложениям на продажу (офертам) или предложениям иных лиц.
Владелец счета (оператор электронной платежной системы) предоставляет участникам системы комплекс услуг по использованию своего банковского счета для организации расчетов от имени, за счет и в интересах участника, путем предоставления информации об осуществляемых операциях за вознаграждение. При этом средства, находящиеся в электронном кошельке клиента, то есть поступившие на банковский счет оператора системы в адрес участника, являются собственностью последнего.
Таким образом, оператор системы выступает в роли посредника при осуществлении расчетов и удерживает определенное вознаграждение в соответствии с заключенным соглашением (например, в виде фиксированного процента за каждый перевод средств).
В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором ЭДС, между плательщиком и получателем средств, перевод ЭДС может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии с нормами ст. 6, ч. 4 ст. 10 Закона N 161-ФЗ.
На дату осуществления электронного платежа оператор платежной системы одновременно уменьшает остаток ЭДС у плательщика и увеличивает их остаток у получателя (ч. 10 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). Таким образом, перевод ЭДС осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения плательщика. Исключением является перевод ЭДС с использованием предоплаченной карты, который осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором распоряжения клиента, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным оператором ЭДС с клиентом, либо правилами электронной платежной системы (ч. 11 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Новшеством в нормативном регулировании перевода денежных средств, озвученном в тексте Закона N 161-ФЗ, является введение таких характеристик названных переводов, как безотзывность и окончательность. Перевод ЭДС становится безотзывным и окончательным после осуществления оператором ЭДС действий, предусмотренных ч. 10 и 11 ст. 7 Закона N 161-ФЗ, рассмотренных ранее.
В последнее время в текст Закона N 161-ФЗ внесен ряд изменений относительно порядка перевода ЭДС, в частности в аспектах применения персонифицированных электронных средств платежа и обязанности оператора ЭДС осуществлять идентификацию плательщика.
В настоящее время учреждения при переводе ЭДС могут являться получателями средств. Плательщиками в системе расчетов ЭДС указанные субъекты могут быть только в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее ЭСП, либо физическое лицо, прошедшее процедуру упрощенной идентификации.
Приведем примеры основных платежей с использованием ЭДС, которые вправе осуществлять учреждения.
Получение ЭДС:
Оплата посредством ЭДС:
О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 115-ФЗ.
Итак, в настоящее время в целях соблюдения норм Закона N 115-ФЗ перевод ЭДС осуществляется:
Допускается превышение указанной суммы только лишь вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.
Допускается превышение указанной суммы только лишь вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.
Расчеты электронными средствами платежа
elektronnyy_platezh.jpg
Похожие публикации
Порядок использования электронных средств платежа регламентируется нормами Закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Пользование такими ресурсами возможно при условии наличия действующего договора между клиентом и оператором по переводу денежных средств. В обязанности оператора входит оповещение клиента об условиях функционирования ресурса, о существующих ограничительных факторах. По каждой совершенной операции клиент получает от обслуживающего его оператора уведомление, что предусмотрено нормами ст. 9 Закона № 161-ФЗ.
Электронные средства платежа: что к ним относится
Определение этому понятию дано в п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ. Термин «электронные средства платежа» характеризует способы перевода денежных средств через операторов по удостоверенным владельцем денег распоряжениям. Средства переводятся в безналичной форме при помощи специализированного ПО или технических устройств.
С использованием электронных средств платежа можно расплатиться за приобретенные товары, за выполненные работы и оказанные услуги. Главное условие – до оператора должно дойти поручение клиента о необходимости произвести денежный перевод. В роли плательщика может быть как субъект предпринимательства (юридическое лицо или ИП), так и частное физическое лицо, не занимающееся бизнес-деятельностью.
Электронное средство платежа – это:
банковские карточки (как дебетовые, так и кредитовые);
«Клиент-банк», устанавливаемый на компьютер клиента, чтобы он мог формировать платежные поручения и в электронном виде пересылать их в обслуживающий банк для проведения платежей;
система Яндекс.Деньги, при помощи которой можно осуществлять платежи без карты, с виртуальной карты или при помощи полноценной пластиковой карты, заказываемой через платежный сервис; система WebMoney и т.д.
Расчеты электронными средствами платежа – надо ли применять ККТ
Порядок применения кассовой техники регламентируется Законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2018). Этим правовым актом в т.ч. фиксируются случаи, когда проведенные денежные операции не надо «пробивать» по онлайн-кассе. Если в роли клиента, оплачивающего товары, услуги или работы, выступает физическое лицо, не относящееся к субъектам предпринимательства, применение ККТ при безналичных платежах является обязательным условием. Норма распространяется и на интернет-магазины.
Электронное средство платежа Закон № 54-ФЗ относит к одной из форм безналичного расчета. Если речь идет о поступлениях денежных средств от покупателей-физических лиц, не имеет значения, каким именно способом был осуществлен перевод. Главное – факт перечисления денег, а как это было реализовано покупателем/клиентом – неважно. В этом аспекте не учитывается фактическое расстояние между продавцом и покупателем, наличие или отсутствие между ними личного контакта. Деньги могут быть переведены через банк, через терминал, посредством платежных интернет-сервисов или при помощи виртуальной карты. В любом из перечисленных случаев операцию надо провести по кассе, а покупателю выдать чек в день покупки или на следующий рабочий день, но не позже даты передачи товаров (п. 5.4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
если используется электронное средство платежа с предъявлением карты, перечисление средств осуществляется через POS-терминал, операция должна быть зафиксирована кассовой техникой, чек выбивается;
если безналичный платеж реализуется через банк путем оформления платежного поручения – такие поступления денежных средств не надо проводить через онлайн-кассу.
Электронное средство платежа может быть использовано как для оплаты отгруженных товаров, так и для перечисления аванса продавцу. В обоих случаях для соблюдения норм Закона № 54-ФЗ необходимо разграничивать поступления от контрагентов по типу перевода – с предъявлением платежного средства или без него.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.