Что относится к финансовым организациям
Что относится к финансовым организациям
(1).jpg "p1110798(1)(1)")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2019 г. «Перечень некоторых видов организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка для целей исполнения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
Общие требования:
Организациями финансового рынка также признаются иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.
При этом в силу пункта 8 статьи 142.1 Кодекса под финансовым активом понимаются денежные средства, а также ценные бумаги, производные финансовые инструменты, доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица или доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица, права требования из договора страхования, а также любой иной финансовый инструмент, связанный с указанными видами финансовых активов.
Перечень организаций:
ВНИМАНИЕ! Настоящий перечень представляет собой мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и Банком России. Перечень не является исчерпывающим и будет дополняться, не является нормативно правовым актом, носит информационный характер и не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от мнения, содержащегося в настоящем перечне.
1 Организация финансового рынка в соответствии с пунктом 2 статьи 142.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Обзор документа
Организации финансового рынка должны представлять в ФНС России информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) контролирующих их лицах, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий). Приведен перечень таких организаций.
Согласно НК РФ это кредитная организация, страховщик, занимающийся добровольным страхованием жизни, брокер, управляющий и депозитарий рынка ценных бумаг, управляющий по договору доверительного управления имуществом, НПФ, акционерный инвестфонд, УК инвестфонда, ПИФа или НПФ, центральный контрагент, управляющий инвестиционного товарищества.
Дополнительно указаны форекс-дилер, депозитарий инвестфонда, ПИФа или НПФ, клиринговая организация, организатор торговли, центральный депозитарий, репозитарий, микрофинансовая организация, кредитный потребкооператив (включая с/х), жилищный накопительный кооператив, БКИ, актуарий, рейтинговое агентство, ломбард, лизинговая компания.
ФИНАНСОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
Смотреть что такое «ФИНАНСОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ» в других словарях:
ФИНАНСОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ — хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги, кредитная организация, кредитный потребительский кооператив, страховщик, страховой брокер, общество взаимного страхования, фондовая биржа, валютная биржа, ломбард, лизинговая компания,… … Юридическая энциклопедия
финансовая организация — Один из основных институтов рыночной экономики, в отличие от системы централизованного планирования и управления экономикой, где подобные институты имели второстепенное значение. Это хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги разным… … Справочник технического переводчика
Финансовая организация — 6) финансовая организация хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги, кредитная организация, микрофинансовая организация … Официальная терминология
финансовая организация — Организация, привлекающая средства из открытых общественных источников для помещения их в финансовые активы, такие, как акции, облигации, инструменты денежного рынка, банковские депозиты или кредиты. Депозитные институты (банки, ссудо… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
финансовая организация — юридическое лицо, осуществляющее на основании соответствующей лицензии банковские операции и сделки либо предоставляющее услуги на рынке ценных бумаг, по страхованию или иные услуги финансового характера, а также негосударственный пенсионный фонд … Большой юридический словарь
Финансовая организация — Юридическое лицо, осуществляющее на основании соответствующей лицензии банковские операции и сделки либо предоставляющее услуги на рынке ценных бумаг, услуги по страхованию или иные услуги финансового характера, а также негосударственный… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
МЕЖДУНАРОДНАЯ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ — Международная финансовая организация, созданная на основе межгосударственных соглашений с целью регулирования валютных и кредитно финансовых отношений между странами, содействия экономическому развитию стран, кредитной помощи. В число таких… … Словарь бизнес-терминов
Международная финансовая организация — Главное здание МВФ в Вашингтоне … Википедия
НЕБАНКОВСКАЯ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ — в соответствии со ст. 9 БК небанковской кредитно финансовой организацией считается юридическое лицо, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции и виды деятельности, предусмотренные ст. 14 БК, за исключением осуществления в… … Юридический словарь современного гражданского права
ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВАЯ — ФИНАНСОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ … Юридическая энциклопедия
Некредитные финансовые организации
Некредитные финансовые организации (НФО) – выделенный Банком России тип финансовых организаций, включающий следующих участников финансового рынка:
1) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
3) специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;
4) акционерные инвестиционные фонды;
5) клиринговые организации;
6) организации, осуществляющие деятельность по осуществлению функций центрального контрагента;
7) организации, осуществляющие деятельность организатора торговли;
8) организации, осуществляющие деятельность центрального депозитария;
9) субъекты страхового дела;
10) негосударственные пенсионные фонды;
12) кредитные потребительские кооперативы;
13) жилищные накопительные кооперативы;
15) организации, осуществляющие актуарную деятельность;
16) рейтинговые агентства;
Данный тип финансовых организаций находится под непосредственным надзором структурных подразделений Банка России в рамках комитета финансового надзора Банка России (до 3 марта 2014 года – службы Банка России по финансовым рынкам).
Целями регулирования, контроля и надзора за НФО являются обеспечение устойчивого развития финансового рынка, эффективное управление финансовыми рисками, защита прав и интересов инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению и иных потребителей финансовых услуг (за исключением потребителей банковских услуг).
В рамках осуществления надзорных полномочий Банк России устанавливает требования к собственным средствам НФО и обязательные для расчета финансовые и экономические нормативы, а также закрепляет обязательные для данного типа финансовых организаций сроки и порядок составления и представления отчетности и другой информации, предусмотренной законодательством РФ.
Методология формирования Перечня организаций финансового сектора (для формирования показателей макроэкономической статистики и для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе)
I. Общие положения
I.1. Целью формирования Банком России Перечня организаций финансового сектора (для формирования показателей макроэкономической статистики и для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе) (далее — Перечень) является классификация финансовых организаций в составе финансового сектора экономики Российской Федерации, являющаяся необходимым условием разработки гармонизированных показателей системы национальных счетов (СНС), статистики внешнего сектора, статистики государственных финансов и денежно- кредитной и финансовой статистики в разрезе институциональных секторов экономики Российской Федерации.
I.2. Перечень рекомендован для использования респондентами при составлении отчетности, содержащей данные в секторальном разрезе:
I.3. Перечень используется для составления макроэкономической статистики, содержащей данные в секторальном разрезе:
I.4. Перечень может использоваться в других целях.
I.5. Перечень формируется Банком России на квартальные даты 1 и размещается на официальном сайте Банка России в информационно- телекоммуникационной сети Интернет в разделе «Статистика\Отчетность\Информация для отчитывающихся организаций по отдельным формам отчетности финансовых организаций» в сроки, указанные в Календаре публикации официальной статистической информации.
Перечень размещается в формате Excel и содержит комментарии, перечень финансовых организаций (за исключением паевых инвестиционных фондов), перечень паевых инвестиционных фондов.
II. Структура Перечня
II.1. Перечень финансовых организаций включает действующие организации, а также организации, находящиеся в стадии ликвидации или временно прекратившие свою деятельность и имеющие до момента ликвидации в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающие по своим обязательствам этим имуществом.
II.2. В Перечне для каждой организации указываются следующие реквизиты:
II.3. Перечень формируется в разрезе следующих подсекторов финансового сектора экономики Российской Федерации:
III. Источники информации
III.1. Источниками информации для формирования Перечня являются:
IV. Отнесение организаций к подсекторам финансового сектора
IV.1. К подсектору S121 относится Центральный банк Российской Федерации, действующий на основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №
IV.2. В подсектора финансового сектора включаются организации, деятельность которых относится к лицензируемым и регистрируемым Банком России видам финансовой деятельности:
IV.3. В подсектор S125 «Другие финансовые организации» на основе данных ЕГРЮЛ также включаются финансовые организации, осуществляющие нелицензируемые и нерегистрируемые виды финансовой деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации и другими регулирующими документами:
IV.4. В Перечень включены также холдинговые компании финансовых организаций и других финансовых организаций, основным видом деятельности которых по данным Статрегистра является код общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2 4 ) раздела K «Деятельность финансовая и страховая».
По мере совершенствования административных источников и появления новых данных, а также в процессе взаимодействия с отчитывающимися организациями состав и подходы к включению организаций в Перечень могут уточняться.
V. Контроль и обработка информации
V.1. Вся информация, полученная из различных источников, в целях формирования Перечня проходит следующие виды контроля и обработки:
1 Перечень организаций финансового сектора публикуется Банком России в соответствии с Планом мероприятий по реализации рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития по развитию системы национальных счетов Российской Федерации, разработанного в соответствии с поручением первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации И. Шувалова от 30 октября 2013 года № ИШ-П13-7806, и утвержденного совместным приказом Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 03.10.2014 № 602/634/112н.
2 Исключение: в отличие от СНС-2008 года, инвестиционные фонды денежного рынка не выделяются в отдельный подсектор (S123), поскольку инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов денежного рынка не включаются в национальное определение денежных агрегатов и величина стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов денежного рынка незначительна.
3 Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению ипотечных займов — юридические лица, не являющиеся кредитными организациями, оказывающие комплекс услуг по выдаче, сопровождению и рефинансированию ипотечных кредитов и займов в соответствии со стандартами процедур выдачи, рефинансирования и сопровождения ипотечных кредитов (займов), утвержденных АО «ДОМ.РФ», а также по стандартам других операторов вторичного рынка ипотечного жилищного кредитования.
4 Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК (КДЕС Ред.2) утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № (ред. 12.02.20).
Что такое «Иные организации финансового рынка» (ИОФР)?»
Мы продолжаем знакомить вас с поправками в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
Часть 2. Что такое «Иные организации финансового рынка» (ИОФР)?
Из формулировки в Законе «О валютном контроле» (п. 1 ст. 12 Закона) следует, что иностранная иная организация финансового рынка — это организация, которая в соответствии с личным законом имеет право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента. Перечень, даже открытый, подобных организаций в Законе — не приведен.
Конечно, столь общее определение, имеющееся в Законе — не очень удобное и дает простор для крайне широкого трактования того, о каких же счетах и в каких же ИОФРах нужно отчитываться. В принципе, даже счет или «баланс» иностранного мобильного телефона можно с натяжкой отнести с счету в иностранной ИОФР, особенно если с помощью такого счета («баланса») можно оплачивать какие-то иные услуги, кроме мобильной связи (что не так уж редко встречается в России).
Надеемся все же, что налоговые органы будут прежде всего фокусироваться на, скажем так, «очевидных» ИОФР, таких, как брокерские компании, управляющие и инвестиционные компании и их аналоги.
Вообще, в качестве ориентира того, какие же иностранные организации будут расцениваться налоговой службой как «иные [иностранные] организации финансового рынка» можно рекомендовать Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами…», устанавливающий более конкретный перечень финансовых организаций:
«…кредитной организацией, страховщиком, осуществляющим деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющим по договору доверительного управления имуществом, негосударственным пенсионным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организацией (далее — организации финансового рынка)…»
Кроме того, на официальном сайте ФНС размещен «Перечень некоторых видов организаций, которые следует относить к организациям финансового рынка для целей исполнения главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
Этот перечень создан для «налоговых целей», в нем самом содержится оговорка: «Настоящий перечень представляет собой мнение ФНС России, согласованное с Минфином России и Банком России. Перечень не является исчерпывающим и будет дополняться, не является нормативно правовым актом, носит информационный характер и не препятствует организациям руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от мнения, содержащегося в настоящем перечне».
Однако, необходимо понимать, что глава 20.1 Налогового Кодекса РФ — это имплементация в законодательство России правил автоматического обмена с иностранными государствами (территориями) и перечень составлен на базе Стандартов об автоматическом обмене. Следовательно, именно от таких иностранных организаций, как приведенные в Перечне, или их иностранных аналогов российская ФНС ожидает получение информации в рамках автоматического обмена. Вот какие организации отмечены в Перечне как «организации финансового рынка»:
И хотя и сам Перечень относится к российским организациям, и применяется он в первую очередь в налоговых целях, можно с достаточной уверенностью утверждать: если у вас есть счет в одной из подобных иностранных организаций — это счет в той самой ИОФР, о нем нужно подать в российские налоговые органы соответствующие уведомления и ежегодно подавать отчеты о движении средств.
Обращаем внимание еще раз: обязанность по подаче уведомлений и отчетов по счетам, как банковским, так и в иных организациях финансового рынка распространяется только на резидентов, пребывающих на территории России 183 дня и более в календарном году. Эти обязанности НЕ распространяются на резидентов, находящихся вне России более 183 дней в календарном году.
С первой частью Вы можете ознакомиться в предыдущей новости