Что относится к финансовой деятельности
Финансовый анализ предприятия
Понятие финансового анализа предприятия
Финансовым анализом называют комплекс методик по накоплению, переработке и анализу качественной и количественной информации, касающейся финансов предприятия. В успешных компаниях финансовый анализ идет рука об руку с управленческим, позволяя вовремя обнаружить и искоренить негативные тенденции и усилить позитивные.
Цели и задачи финансового анализа предприятия
Финансовый анализ выполняется для того, чтобы принять обоснованные управленческие решения.
На предприятиях проводится как внешний, так и внутренний анализ:
Также финансовый анализ предприятия может быть:
Задачи подчиняются цели и виду исследования, среди них:
Источники данных для анализа
В зависимости от заказчика, выбираются и источники информации. Могут использоваться как все перечисленные документы, так и часть.
Важно понимать, что используемые данные имеют ограничения, на которые надо делать поправку при анализе:
Методики финансового анализа предприятия
Чаще всего последовательно или параллельно применяют несколько методик. Это позволяет получить полную картину финансового состояния в разных разрезах.
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
В процессе отслеживается не только скорость роста отдельных статей, но и выявляются тенденции изменений.
Горизонтальный анализ особенно важен для компаний, деятельность которых существенно зависит от сезонности.
Важно! Вертикальный и горизонтальный анализы дополняют друг друга, рекомендовано их параллельное выполнение.
Сравнительный (пространственный) анализ
Трендовый анализ
Разновидность горизонтального анализа, выделяемая в отдельный метод. Суть его в том, что показатели какого-то периода принимаются базовыми. С этой базой сравниваются показатели других периодов. На основе выявленных отклонений формируется тренд. Этот тренд служит основой для построение прогнозов на перспективу.
Факторный (интегральный) анализ
Данный метод подразумевает использование многомерного статистического анализа. Исследуется влияние отдельных факторов на общий результат. В рамках этого метода берутся во внимание внутренние и внешние факторы, оказывающие воздействие на предприятие:
При факторном анализе каждый фактор может быть разложен на ряд составляющих.
Анализ коэффициентов (относительных показателей)
Один из наиболее важных по мнению экспертов методов. Чаще всего рассчитываются показатели платежеспособности и ликвидности.
Иными словами, выясняется, есть ли у компании финансы для оплаты всех своих обязательств и насколько легко и быстро имущество может быть трансформировано в деньги.
БИТ.ФИНАНС/ПРОФ
С помощью БИТ.ФИНАНС/ПРОФ вы можете создать финансовый анализ своего предприятия в кратчайшие сроки
Этапы проведения финансового анализа предприятия
1. Описание цели анализа, его формата
На этом этапе обычно привлекаются аналитики, которые на основе круга вопросов, на которые надо получить ответы, подбирают методы, которыми можно получить нужную информацию.
Уже на этом этапе необходимо понимать:
2. Предварительный обзор состояния предприятия
Собираются данные о том, каковы ключевые показатели деятельности компании на момент проведения анализа. Обязательно надо зафиксировать такие данные:
3. Проверка имущественного и финансового состояния организации
На этом этапе проверяется рациональность вложения денежных средств в активы. Также оцениваются платежеспособность и ликвидность организации.
Обычно рассчитываются такие показатели.
На основании приведенных ниже коэффициентов можно понять, насколько компания стабильна в долгосрочной перспективе. Практика показывает, что рассматривать эти показатели необходимо в динамике.
4. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности
На этом этапе оцениваются и интерпретируются данные таких параметров.
Анализируется на основе коэффициентов, приведенных ниже. Практика показывает, что от скорости оборота средств зависит годовой финансовый оборот.
Прослеживается закономерность: ускорение оборота на одном участке ведет к тому же на других. То есть: средства, вложенные в активы, быстрее становятся реальными денежными средствами.
5. Анализ структуры баланса
На этом этапе проверяется риск несостоятельности предприятия и возможности ее преодолеть. Обычно рассчитывается коэффициент утраты (или восстановления) платежеспособности. Покажет реальные перспективы компании:
Вывод
БИТ.ФИНАНС.Проф – решение на базе 1С:Предприятие 8 для создания полноценной системы казначейства и бюджетирования в компании, холдинге. Система обеспечит вас финансовыми показателями (KPI) компании в виде наглядных отчетов, графиков, диаграмм и дашбордов для руководства компании.
Закажите бесплатную консультацию наших специалистов и они расскажут вам с помощью каких программ и отчетов 1С можно контролировать и анализировать деятельность предприятия.
Откуда приходят и куда уходят деньги предприятия
Основные задачи анализа денежных потоков — выявление причин недостатка либо избытка денег на предприятии и определение источников их поступлений и направлений использования. С его помощью можно контролировать платежеспособность и находить объяснение расхождениям между финансовым результатом деятельности предприятия и сальдо денежных потоков. В большинстве случаев анализ денежных потоков предприятия рассматривается в разрезе трех видов деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.
Основные задачи анализа денежных потоков — выявление причин недостатка либо избытка денег на предприятии и определение источников их поступлений и направлений использования. Для проведения анализа денежных потоков ведется «Отчет о движении денежных средств», который входит в состав официально утвержденной бухгалтерской отчетности. С помощью этого документа можно контролировать текущую платежеспособность, управлять денежными потоками и находить объяснение расхождениям между финансовым результатом деятельности предприятия и сальдо денежных потоков.
Анализ денежных потоков предприятия поможет получить ответы на перечисленные ниже вопросы:
1. Денежные потоки по основной деятельности предприятия
Большинство налогов рассчитываются от денежной выручки от реализациитоварно-материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг). Если выручка от реализации не доминирует в приходном денежном потоке, то следует задуматься о том, какой же вид деятельности предприятия следует считать основным.
В большинстве случаев следующим по важности источником поступления денежных средств является погашение дебиторской задолженности в денежной форме. Это неудивительно, ведь суммы после погашения этой задолженности превращаются в выручку от реализации.
Еще один источник поступления денежных средств по основному виду деятельности — это авансы (предварительная оплата), полученные от покупателей и заказчиков за товарно-материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги).
Какие же расходные денежные потоки по основной деятельности бывают на предприятии?
Главное направление расходования денежных средств любой организации — этооплата поставщикам и подрядчикам приобретенных у них товарно-материальных ценностей (работ, услуг). Производство в принципе невозможно без сырья и материалов. То же самое касается торговли: чтобы что-то продать, нужно вначале это что-то купить. Предприятия, выполняющие работы и оказывающие услуги, приобретают у поставщиков оборудование, расходные материалы, инструмент и т. д.
Следующее по важности направление расходования денежных средств по основной деятельности — это выплата заработной платы работникам предприятия. Здесь тоже все понятно: без трудовых ресурсов невозможно осуществление какой-либо деятельности, как и без сырья, материалов, покупных изделий и товаров, получения услуг со стороны и др.
Серьезное место в структуре расходования денежных средств занимают платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Часть из них напрямую зависит от суммы начисленной заработной платы (речь идет о платежах, размеры которых рассчитываются от фонда оплаты труда).
Если предприятие пользуется кредитами, то одним из расходных денежных потоков является уплата процентов за пользование этими средствами. Расходы по данному пункту сравнительно легко планировать: суммы процентов, которые предприятие периодически должно уплачивать, обычно рассчитываются заранее, при оформлении кредита или сразу после этого.
Еще одно направление расходования денежных средств, которое относится к основной деятельности предприятия— это отчисления на социальную сферу(выплаты больничных, декретных и т. п.)
2. Денежные потоки по инвестиционной деятельности предприятия
Главный приходный денежный поток по данному виду деятельности — это поступления от реализации основных средств и нематериальных активов. Хотя в большинстве случаев такие операции осуществляются редко, поступление по ним денежных средств бывает довольно значительным.
Следующий по важности и масштабности приходный денежный поток — этодивиденды, проценты и прочие доходы от долгосрочных финансовых вложений предприятия (внереализационные доходы).
Возврат основных сумм финансовых вложений (не дивидендов и процентов) также является приходным денежным потоком по инвестиционному виду деятельности. Например, если предприятие разместило денежные средства на депозитном счете в банке, то проценты по этому вкладу относятся к приходному денежному потоку (то есть к внереализационным доходам). Возврат суммы вклада по истечении срока действия договора — это уже денежный поток, относящийся к возврату финансовых вложений.
Теперь рассмотрим расходные денежные потоки, относящиеся к инвестиционному виду деятельности предприятия.
В первую очередь здесь следует отметить такое направление расходования, какприобретение основных средств и нематериальных активов. Наличие основных средств (оборудования, зданий и сооружений, устройств и механизмов, транспортных средств, станков, оргтехники ит. д.) на производственном предприятии является обязательным условием для его функционирования. Что касается нематериальных активов, то для осуществления различных видов деятельности необходимы специальные разрешения (лицензии), авторские права, права на пользование земельными ресурсами и т. д. Все это относится к нематериальным активам, которые приобретаются за деньги.
Мощным расходным денежным потоком предприятия являются капитальные вложения. Они представляют собой совокупность затрат на воспроизводство основных фондов, их модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, приобретение оборудования и транспортных средств и др. Состав и структура капитальных вложений во многом зависят от специфики конкретного предприятия.
Еще одним расходным денежным потоком предприятия могут быть финансовые инвестиции. К ним относятся покупка акций, облигаций и иных ценных бумаг, а также вложения в уставные капиталы других предприятий (это позволяет предприятию стать полным либо частичным собственником другого субъекта хозяйствования). Кроме того, финансовыми вложениями являются займы, предоставленные сторонним организациям.
3. Денежные потоки по финансовой деятельности предприятия
Главный приходный денежный поток предприятия по финансовой деятельности — кредиты и займы (краткосрочные либо долгосрочные). Привлеченные денежные средства могут быть получены в банках и иных финансово-кредитных организациях, а также предоставлены другими субъектами хозяйствования. Кредитование предприятия часто бывает целевым, когда деньги привлекаются для реализации конкретных проектов.
Целевое финансирование является еще одним приходным денежным потоком по финансовой деятельности предприятия и в большинстве случаев предоставляется производственным предприятиям.
Если предприятие имеет собственные акции, то поступления от эмиссии этих акций также являются приходным денежным потоком по финансовой деятельности.
Что касается расходных денежных потоков по финансовой деятельности, то главное место здесь занимает возврат полученных ранее кредитов и займов. Если на предприятии должным образом поставлены процессы финансового планирования, то даже столь солидный отток денежных средств проходит практически безболезненно.
Выплаты дивидендов от полученной прибыли также относятся к расходным денежным потокам по финансовой деятельности предприятия и производятся регулярно, но, как правило, с большими перерывами (например, раз в квартал или раз в год).
4. Ликвидный денежный поток предприятия
Если предприятие обращается в банк либо иное финансово-кредитное учреждение за кредитом, то при оценке его платежеспособности ликвидный денежный поток предприятия является одним из основных показателей, на основании которых делается вывод о финансовом состоянии кредитополучателя.
Ликвидный денежный поток предприятия рассчитывается за определенный период времени (отчетный период) по формуле:
где ЛДП — ликвидный денежный поток;
КрКон — сумма всех привлеченных средств предприятия (краткосрочных и долгосрочных кредитов, займов и т. д.) на конец отчетного периода;
ДСКон — сумма денежных средств предприятия наконец отчетного периода;
КрНач — сумма всех привлеченных средств предприятия (краткосрочных и долгосрочных кредитов, займов и т. д.) на начало отчетного периода;
ДСНач — сумма денежных средств предприятия на начало отчетного периода.
Финансовым службам предприятия рекомендуется рассчитывать ликвидный денежный поток по окончании каждого отчетного периода. Это позволит держать руку на пульсе событий и своевременно реагировать на те либо иные изменения финансового состояния предприятия.
НДС – 2022
Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>
Раздел J. Финансовая деятельность
Раздел J Финансовая деятельность
Эта группировка включает:
— деятельность, связанную с получением и перераспределением финансовых средств, кроме средств, предназначенных для целей страхования или обязательного социального обеспечения
Эта группировка не включает:
— обязательное социальное обеспечение, см. 75.30
— управление имуществом, находящимся в государственной собственности, см. 75.11.8
Эта группировка включает:
— деятельность банков и других финансово-кредитных учреждений, принимающих депозиты
Деятельность Центрального банка Российской Федерации
Разработка и проведение единой государственной денежно-кредитной политики
Эта группировка включает:
— депонирование обязательных резервов
— разработку и реализацию валютной политики
Регулирование налично-денежного обращения
Эта группировка включает:
— получение отчетов и сводок по денежному обращению
— анализ состояния денежного обращения
— прогнозирование кассовых оборотов
— учет эмиссионных операций в регионах
— учет резервных фондов
— учет пересылки ценностей
— прием, выдачу, обработку и хранение денежной наличности
Организация системы рефинансирования
Эта группировка включает:
— выдачу кредитов, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг
Прочая деятельность Центрального банка Российской Федерации
Эта группировка включает:
— организацию и проведение операций на открытом рынке ГКО-ОФЗ
— валютное регулирование и валютный контроль
— контроль операций по кассовому исполнению бюджета
— прочую деятельность Центрального банка Российской Федерации, не включенную в другие группировки
Прочее денежное посредничество
Эта группировка включает:
— деятельность денежно-кредитных учреждений (коммерческих банков и прочих кредитных учреждений, имеющих лицензии на осуществление банковских операций): расчетные и кассовые операции; операции по вкладам, в том числе операции по оптовым вкладам и вкладам в других банках; предоставление кредитов; деятельность, связанную с кредитными карточками и с эмиссией денег; валютные операции
— деятельность, связанную с почтовыми безналичными расчетами (жирорасчетами) и почтово-сберегательными банками
Эта группировка не включает:
— продажу коллекционных почтовых марок, см. 52.48.36
Прочее финансовое посредничество
Эта группировка включает:
— деятельность кредитных учреждений, не принимающих депозиты (финансовых корпораций и финансовых фондов, инвестиционных фирм, инновационных и лизинговых фирм, благотворительных и спонсорских фондов)
Эта группировка включает:
— деятельность лизинговых фирм и компаний, занимающихся сделками в области лизингового кредитования
Эта группировка не включает:
— операционный лизинг в соответствии с видом товаров, предоставляемых в аренду, см. 71
Эта группировка включает:
— предоставление кредита учреждениями, не принимающими депозиты
Эта группировка не включает:
— предоставление кредитов Центральным банком Российской Федерации, см. 65.11.1
— предоставление кредитов банками и другими кредитными учреждениями, принимающими депозиты, см. 65.12
Предоставление потребительского кредита
Предоставление займов промышленности
Предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества
Предоставление кредитов на покупку домов специализированными учреждениями, не принимающими депозиты
Предоставление услуг по обеспечению кредитных карточек
Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества
Эта группировка включает:
— деятельность ломбардов в области финансового посредничества по предоставлению населению краткосрочных кредитов под залог движимого имущества
Эта группировка не включает:
— продажу ломбардами принятого от граждан в залог и не выкупленного движимого имущества:
— для автотранспортных средств, см. 50.10
— для других товаров, см. 52.50
Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки
Эта группировка включает:
— финансовое посредничество, связанное, в основном, с размещением финансовых средств, кроме предоставления займов
Эта группировка не включает:
— финансовый лизинг, см. 65.21
— операционный лизинг, см. 71
Капиталовложения в ценные бумаги
Эта группировка включает:
— капиталовложения в акции, облигации, векселя, ценные бумаги доверительных паевых фондов и т.п.
Эта группировка включает:
— операции с ценными бумагами, осуществляемые за собственный счет
Эта группировка не включает:
— операции с ценными бумагами по поручению других лиц, см. 67.12
Капиталовложения в собственность
Эта группировка включает:
— капиталовложения в собственность, осуществляемые, в основном, за счет других финансовых посредников, например траст-компаний
Эта группировка не включает:
— покупку, продажу и аренду недвижимого имущества, см. 70
Заключение свопов, опционов и других биржевых сделок
Деятельность холдинг-компаний в области финансового посредничества
Эта группировка не включает:
— деятельность по управлению холдинг-компаниями, см. 74.15.2
Эта группировка включает:
— долгосрочное и краткосрочное покрытие страховых рисков с элементом сбережения или без него
Эта группировка не включает:
— вспомогательную деятельность в сфере страхования: деятельность страховых агентов, специалистов по оценке страхового риска и убытков, специалистов по расчетам оценки страховой вероятности (актуариев), деятельность распорядителей спасательными работами, см. 67.20
— обязательное социальное обеспечение, см. 75.30
Страхование жизни и накопление
Эта группировка включает:
— деятельность по страхованию и перестрахованию жизни с существенным элементом сбережения или без него
Негосударственное пенсионное обеспечение
Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Эта группировка включает:
— деятельность в области финансового посредничества страховых касс, компаний, обществ и т.п., связанную с получением и перераспределением страховых взносов, обеспечивающих дополнительное пенсионное обеспечение
Эта группировка также включает:
— деятельность по управлению негосударственными пенсионными фондами
Эта группировка не включает:
— управление социальными программами, финансируемыми главным образом за счет государственных источников и не предусматривающими собственного вклада, см. 75.12
— обязательное пенсионное обеспечение, см. 75.30
Прочие виды страхования
Эта группировка включает:
— страхование и перестрахование, не относящееся к страхованию жизни: дополнительное медицинское страхование; страхование от несчастного случая, пожара; страхование от болезней; страхование имущества; автотранспортное, морское и авиационное страхование, страхование средств транспорта; страхование на случай денежных убытков; страхование ответственности и прочие виды страхования
Дополнительное медицинское страхование
Эта группировка включает:
— добровольное медицинское страхование, осуществляемое за счет прибыли предприятий и организаций или личных средств граждан путем заключения страховых договоров на получение дополнительного медицинского обслуживания, сверх установленного программами социального обеспечения
Эта группировка не включает:
— деятельность, связанную с управлением социальными программами в области здравоохранения, см. 75.12
— страхование от несчастных случаев и болезней, см. 66.03.4
— предоставление социальной помощи и социальных услуг, см. 85.3
Эта группировка включает:
— страхование средств наземного, воздушного, водного транспорта, грузов, домашнего имущества, оборудования, товарно-материальных ценностей и т.д.
Эта группировка не включает:
— страхование финансовых рисков, см. 66.03.5
Эта группировка включает:
— страхование гражданской ответственности: владельцев автотранспортных средств, перевозчиков, предприятий
— источников повышенной опасности
— страхование профессиональной ответственности
— страхование ответственности за неисполнение обязательств, в том числе договорных обязательств
Страхование от несчастных случаев и болезней
Эта группировка не включает:
— дополнительное медицинское страхование, см. 66.03.1
Страхование финансовых рисков
Прочие виды страхования, не включенные в другие группировки
Вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества и страхования
Эта группировка включает:
— предоставление услуг, относящихся к финансовому посредничеству или тесно связанных с ним, кроме предоставления самих услуг по финансовому посредничеству
Вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества
Управление финансовыми рынками
Эта группировка включает:
— функционирование финансовых рынков и контроль за их деятельностью, кроме осуществляемого государственными органами
Деятельность фондовых, товарных, валютных и валютно-фондовых бирж
Эта группировка не включает:
— биржевые операции с фондовыми ценностями, см. 67.12
— депозитарную деятельность, см. 67.13.51
— государственное регулирование и контроль финансовых рынков, см. 75.13
Деятельность по организации торговли на финансовых рынках
Деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг (деятельность регистраторов)
Деятельность по обеспечению эффективности функционирования финансовых рынков
Эта группировка включает:
— обеспечение условий для деятельности профессиональных участников рынка, защиту интересов владельцев финансовых ценностей и инвесторов, установление правил и стандартов проведения операций с фондовыми ценностями
Прочая деятельность, связанная с управлением финансовыми рынками, не включенная в другие группировки
Биржевые операции с фондовыми ценностями
Эта группировка включает:
— осуществление операций на финансовых рынках по поручению других лиц и связанную с этим деятельность
Эта группировка не включает:
— дилерскую деятельность по операциям на рынке ценных бумаг, осуществляемым от своего имени и за свой счет, см. 65.23
— деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг (деятельность регистраторов), см. 67.11.12
— деятельность, связанную с управлением фондовыми рынками, организацией торговли на рынке ценных бумаг и обеспечением эффективности функционирования рынка ценных бумаг, см. 67.11
— депозитарную деятельность, см. 67.13.51
— предоставление брокерских услуг по ипотечным операциям, см. 67.13.1
Деятельность по управлению ценными бумагами
Деятельность по определению взаимных обязательств (клиринг)
Эта группировка включает:
— деятельность, связанную с эмиссией ценных бумаг, включая регистрацию выпуска ценных бумаг
Прочая вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества
Эта группировка включает:
— все виды деятельности, являющиеся вспомогательными по отношению к финансовому посредничеству, не включенные в другие группировки
Эта группировка не включает:
— консультирование по вопросам финансового управления, кроме консультирования по вопросам налогообложения, см. 74.14
— перевозку ценностей, см. 74.60
Предоставление брокерских услуг по ипотечным операциям
Предоставление услуг пунктами по обмену валют
Предоставление услуг по упаковыванию денег
Консультирование по вопросам финансового посредничества
Предоставление услуг по хранению ценностей
Вспомогательная деятельность в сфере страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
Вспомогательная деятельность в сфере страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
Деятельность страховых агентов
Деятельность специалистов по оценке страхового риска и убытков
Деятельность специалистов по расчетам оценки страховой вероятности (актуариев)
Деятельность распорядителей спасательными работами
Прочая вспомогательная деятельность в сфере страхования, кроме обязательного социального обеспечения
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.