Что нужно вернуть чтобы вернуть ндс
Возврат НДС для ИП
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты множества налогов. Но некоторые ИП могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Имеет ли право предприниматель на возврат уплаченных сумм, как оформить и рассчитать возмещение НДС — расскажем в нашей статье.
Может ли ИП вернуть НДС
Напомним, процесс уплаты и возмещения по НДС регулирует глава 21 НК РФ. Право на возврат налога имеют только его плательщики — ИП на ОСНО. «Спецрежимники» в общем случае не вправе претендовать на возврат.
На возмещение могут претендовать только плательщики НДС, а вот оформить налоговый вычет вправе даже ИП на льготных налоговых режимах. При этом статья 171 НК РФ требует выполнения условий:
Применение вычета касается случаев, когда ИП-льготник выставляет контрагенту счет-фактуру с выделением НДС. За обязанностью сдачи декларации и перечисления налога в бюджет следует возможность получить налоговый вычет. Иногда инспекторы ИФНС отказывают в его предоставлении, так как упрощенцы не являются плательщиками НДС. При обжаловании отказа обычно суд выносит решение в пользу спецрежимников.
Если упрощенец сам приобретает продукцию у поставщика на ОСНО и оплачивает НДС, вычет ему не положен. Но возмещение НДС ИП на УСН может иметь вид внесения налога в расходы. Правда, это касается только ИП на системе «Доходы минус расходы».
Возврат НДС для ИП на ЕНВД не положен, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Но в отдельных ситуациях «вмененщики» обязаны рассчитать, уплатить этот налог и предоставить в ИФНС декларацию. За неуплату НДС, нарушение сроков или непредоставление отчетности ИП на «вмененке» несут налоговую ответственность.
Как исключить проблемы с ИФНС? Ответ прост — достоверно вести бухгалтерский учет. Это позволит своевременно перечислять НДС и другие налоги, определять суммы к возврату из бюджета. Если ИП не имеет возможности (или желания) сделать учет безупречным, разумнее поручить бухгалтерское обслуживание организации это аутсорсинговой компании.
Порядок возмещения НДС
Статья 176 НК РФ отражает правила возмещения, возникшего, если сумма входного НДС превысила подлежащий к уплате налог от реализации продукции. Отрицательный НДС может быть оформлен ИП к возврату.
Вернуть НДС ИП в общем порядке можно следующим образом:
Возместить НДС в заявительном (ускоренном) порядке могут не все предприниматели, а лишь:
ИП, которые вместе с декларацией представили банковскую гарантию;
Порядок возмещения НДС из бюджета
Кто может возместить НДС
Все налогоплательщики имеют право уменьшить налог к уплате за счет входного НДС. Входным называется налог, который компании платят со своих покупок: товаров, материалов, работ, услуг и пр.
Если по итогам квартала входной налог окажется больше, чем исчисленный к уплате, компания сможет вернуть разницу между ними — возместить НДС. Такое часто случается с теми, кто в течение квартала продавал меньше, чем покупал, или занимается экспортом.
Вы можете потребовать возмещения в течение трех лет после окончания квартала, в котором вычеты превысили налог к уплате. Выйти за пределы этого срока можно, только если у вас были уважительные причины. Например, ИФНС не выполнила свои обязанности правильно, хотя вы заявили возмещение в срок.
Как возместить НДС из бюджета
Для возмещения налога предусмотрено два варианта: его возврат до или после окончания камералки. В каждом способе есть отличия и нюансы, поэтому рассмотрим оба порядка.
Возмещение НДС в общем порядке
Правила установлены статьей 176 НК РФ. Они действуют на всех налогоплательщиков: продающих товары и в России, и за рубежом.
Чтобы возместить налог в общем порядке, нужно выполнить три условия:
1. Подать в ИФНС декларацию по НДС
Итоговая сумма НДС к возмещению отражается в строке 050 раздела 1 декларации. Чтобы получить размер налога, нужно предварительно заполнить разделы 3–6.
2. Подать заявление о возврате/зачете НДС
Вы можете вернуть налог на расчетный счет или зачесть его в счет будущих платежей. Заявление о возврате подавайте по форме КНД 1150058, о зачете — по форме КНД 1150057.
Заявление лучше подавать одновременно с декларацией — это поможет возместить налог в ускоренном порядке, предусмотренном п. 7–11 ст. 176 НК РФ. Если налоговая примет решение о возмещении, но не получит заявление, она будет действовать в общем порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
3. Пройти камеральную проверку декларации
По стандартным правилам камералка идет два месяца. Но ее могут как сократить, так и продлить. Продление камералки до трех месяцев обычно связано с найденными нарушениями закона. Сокращение проверки до месяца могут получить только некоторые добросовестные налогоплательщики в отношении деклараций, которые подали после 1 октября 2020 за налоговые периоды после III квартала 2020 (письмо ФНС от 06.10.2020 № ЕД-20-15/129).
Во время камералки налоговая часто запрашивает документы, подтверждающие право на вычеты: счет-фактуры и УПД, первичные документы о постановке на учет; подтверждение нулевых ставок, платежные документы, договоры и пр.
Кроме того, налоговики иногда запрашивают книги покупок и продаж, счета фактуры, аналитические документы, карточки счетов и пр. С такими требованиями соглашаются не все налогоплательщики, поэтому споры доходят до судов. Судебная практика пока неоднозначна. Если вы готовы судиться с налоговой, можно попробовать отказаться от представления документов.
Проверка может завершиться удачно или не очень:
Итогом всей процедуры будет решение налоговой о возмещении. Она может возместить всю заявленную сумму, возместить частично или полностью отказать(п. 3 ст. 176, п. 1 ст. 101 НК РФ). Итоговое решение налоговая огласит вам в течение пяти дней.
Если вы запрашивали возврат налога, инспекция одобрит его при отсутствии недоимки и направит в казначейство поручение на возврат денег.
Возмещение НДС в заявительном порядке
В этой процедуре налог можно вернуть сразу, пока идет камеральная проверка (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Таким способом компании возвращают как весь НДС сразу, так и его часть.
Воспользоваться этим могут:
Для каждой группы есть дополнительные условия. Например, стать поручителем может не каждая организация, а только та, которая уплатила 2 млрд рублей налогами в течение предыдущих трех лет. А гарантия от банка с момента подачи декларации НДС должна действовать еще хотя бы 10 месяцев.
Чтобы применить заявительный порядок, подайте заявление в произвольной форме вместе с поручительствами и гарантиями. Это надо сделать в течение пяти дней после подачи декларации или сразу вместе с ней.
Учитывайте, что нужно будет взять на себя обязанность вернуть в бюджет излишне возмещенный НДС, если налоговая отменит свое решение полностью или частично. Так может случиться, если по итогам проверки выяснится, что вы запросили возмещение на большую сумму, чем налоговая одобрила после проверки.
Налоговая возместит налог, только если у вас нет недоимок. Она будет проверять это 5 дней, а потом в течение еще 5 дней сообщит свое решение.
Если вам отказались возмещать налог в порядке ст 176.1 НК РФ, то можно воспользоваться стандартными правилами. В этом случае камералка продолжится автоматически, а после ее завершения налоговая может изменить свое мнение.
Сроки возврата НДС и проценты за просрочку
Если налоговая решила полностью или частично вернуть вам НДС, она сообщает об этом в казначейство, которое вернет налог на расчетный счет в течение пяти дней после получения сообщения от ИФНС. Управление сообщит налоговой, когда и сколько денег перечислило.
Получается, что общий срок для возврата — 12 дней с момента окончания камералки.
Если возврат не уложится в срок, вам заплатят проценты за каждый день просрочки. Их сумму рассчитывают по формуле:
Проценты = НДС в × Дп × Ст / Кд, где:
Эти проценты не нужно учитывать в доходах при расчете налога на прибыль.
Пример. Несвоевременный возврат НДС с начисленными процентами
За 1 квартал 2021 года в ООО «Электроник» сумма налоговых вычетов по НДС превысила сумму начисленного налога на 46 000 рублей. Эту сумму «Электроник решил возместить из бюджета, пока НДС за 1 квартал еще не уплачен (до 25 апреля 2021 года). Для этого организация 16 апреля подала в инспекцию декларацию по НДС с налогом к возмещению и заявление о возврате.
Налоговая провела камеральную проверку и решила полностью вернуть налог. Но на расчетный счет организации деньги поступили с опозданием на 6 дней.
Рассчитаем проценты к уплате: 46 000 × 6 × 4,25% / 365 = 32 рубля.
В бухгалтерском учете организация составит следующие проводки:
Почему в возмещении могут отказать
Налоговая отказывает по разным причинам. Чаще всего ими становятся:
Точную причину своего отказа налоговая сообщит вам в решении, которое составит после проверки декларации. Если вы не согласны, можно обратиться к вышестоящим органам налоговой службы или в суд.
Ведите учет НДС в Контур.Бухгалтерии. Учитывайте входной налог и налог к уплате, составляйте декларации и обменивайтесь с налоговой электронной отчетностью. Также в сервисе можно проводить расчеты с сотрудниками, заводить первичку, проверять контрагентов и получать консультации экспертов. Все новые пользователи получают 14 дней работы в подарок.
Юристы раскрывают секреты: как вернуть НДС из бюджета
Ведомство пользуется системой АСК-НДС, которая автоматически сопоставляет данные из счетов-фактур контрагентов. Это позволяет выявлять несовпадения и преступные схемы. Ужесточились правила регистрации юрлиц, и число фирм-однодневок упало до исторического минимума в 7%.
Благодаря программам налоговые проверки стали быстрее и качественнее. Но это значит, что и юристы налогоплательщика должны работать более скрупулезно и четко, когда подают апелляцию в вышестоящий налоговый орган.
Старший партнер юркомпании «Варшавский и партнеры» Владлена Варшавская
Реальность операций или формальные недостатки
Государство заинтересовано собирать налоги, а не возвращать деньги из бюджета. Получить вычет никогда не было легким делом, а сейчас это еще сложнее из-за более тщательных проверок, делится Пастухов. По его наблюдениям, много отказов связано с дефектами оформления – например, нет расшифровки подписи, неправильно указан ИНН контрагентов, их руководители на опросе не подтвердили налоговикам, что подписывали эти счета-фактуры. В то же время число формальных отказов постепенно уменьшается.
Отказов из-за формальных недостатков становится меньше. Видимо, налоговые органы решили, что это невыгодно им самим: перегружает налоговые инспекции и суды, портит судебную статистику.
Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис
Практика идет по другому пути: реальность операций важнее формальных недочетов. Об этом говорит новая ст. 54.1 НК, которая действует с августа 2017 года. Согласно этой норме, право уменьшить сумму налога зависит от того, исполнил ли свое обязательство контрагент налогоплательщика. «Важно заранее подумать, могут ли вашего контрагента обвинить о том, что у него нет ресурсов для исполнения договора», – объясняет старший консультант налоговой практики O2 Consulting O2 Consulting Федеральный рейтинг. группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Комплаенс группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Финансовое/Банковское право Профайл компании × Евгений Панкратов. По его словам, новые правила должны снять пласт формальных претензий. Если документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом – само по себе это не является основанием отказать в уменьшении НДС к уплате, уверен юрист.
Но иногда доказать реальность операции недостаточно. Надо обосновать, что ее совершил именно тот контрагент, который указан в документах. Если это не удастся – то получить вычет по НДС не получится, хотя суды признают такие затраты для целей исчисления налога на прибыль, делится Пастухов. По его словам, такая практика сложилась в последнее время.
От налоговых нарушений к уголовным
Учитывая огромную «теневую экономику», большинство компаний когда-либо прибегало к различным незаконным методам возмещения НДС, делится «субъективной оценкой» Пастухов. Преступных схем очень много, но большинство известно налоговым органам, говорит Савсерис. В частности, в цепочку купли-продажи товаров могут встраиваться фирмы-однодневки, которые не платят НДС. По наблюдениям Савсериса, неуплата НДС часто встречается в строительной и рекламной сферах. Участники рынка обычно объясняют ее высокой долей расходов наличными – чтобы оплатить работу исполнителей-физлиц. Для этого в цепочку поставщиков вставляют «обнальные» фирмы-однодневки, которые выставляют счета с НДС, поясняет Савсерис.
По его словам, незаконные схемы мешают добросовестным налогоплательщикам. Ведь любой из них может оказаться в конце цепочки по хищению НДС. И если у поставщика нет средств на уплату налога – инспекция сможет доначислить его добросовестному налогоплательщику. «К сожалению, суд может признать такое взыскание НДС законным, даже если налогоплательщик не имел никакого отношения к налоговой экономии», – рассказывает Савсерис.
Пастухов предупреждает, что использовать незаконные схемы стало опаснее, ведь налоговики научились собирать доказательства фиктивности операций и активнее сотрудничают с полицией. Незаконные вычеты при возврате НДС означают риск привлечения к ответственности не по ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов), а по ст. 159 УК (мошенничество). Дело по мошеннической статье, в отличие от 199 УК, нельзя прекратить после выплаты долгов в бюджет.
Идти ли в суд и как готовиться
Если организация заявляет вычет НДС, выставленный компанией, которая его не уплатила (фирмой-однодневкой), то шансов выиграть в суде практически нет, говорит Савсерис. Дело в том, что придется доказывать должную осмотрительность при выборе контрагента. Сейчас для этого уже недостаточно формального набора документов о регистрации контрагента и т. п. По сути, нужно будет доказать реальные отношения с поставщиком, объясняет Савсерис: показать, что были деловые контакты с конкретными людьми, велась переписка, переговоры, согласовывалась текущая работа. По словам Пастухова, быть осмотрительным – означает посещать офис контрагента, его производственные объекты и склады, встречаться с его руководителями, собирать информацию и отзывы о его работе, проверять базы судебных актов.
А если добросовестная компания стала «жертвой» поставщика, который сам привлекал фирмы-однодневки для незаконной налоговой экономии, Савсерис советует ей обращаться в суд. Там надо доказывать, что компания непричастна к необоснованной налоговой выгоде. Например, в деле № А40-222736/2016 это удалось «Агрофирме «Элита». ФНС не смогла доказать, что эта компания причастна к махинациям своего поставщика и его аффилированных лиц. Перед тем как идти в суд, надо оценить перспективы по каждому эпизоду. Если истек трехлетний срок, в течение которого можно было воспользоваться вычетом, суд откажет налогоплательщику в удовлетворении заявления, приводит пример Варшавская.
В суде налогоплательщик не обязан опровергать выводы налоговых органов, говорит закон. Но на практике там нечего делать без доказательств, которые подтверждают вашу позицию. Тем более, согласно судебной практике, какие-то обстоятельства все-таки должен доказывать налогоплательщик.
Советник юрфирмы «ЮСТ» Игорь Пастухов
Если налоговый орган подтвердит «подозрительность» определенных операций, компания должна доказать осмотрительность при выборе контрагента и достоверность обстоятельств, дающих право на льготу, приводит пример Пастухов.
Как уменьшить НДС правильно
Чтобы получить вычет по НДС, бумаги нужно правильно оформить. Надо следить, чтобы реквизиты были указаны верно, проверять доверенности у подписантов и следить за достоверностью подписей. Счет-фактуры должны быть завизированы только лично. Факсимиле не допускается, даже если стороны условились об этом в договоре. «Суды считают, что оформление счет-фактур – это сфера публичных, а не частных интересов», – поясняет Пастухов. Чтобы избежать проблем с возвратом суммы налога, Варшавская рекомендует вести раздельный учет НДС по операциям, а порядок учета закрепить в учетной политике. У компании не должно быть долгов по налогам и сборам, а приобретенные товары надо обязательно использовать в налогооблагаемой деятельности. Не лишне проверять контрагентов второго и третьего звеньев. А во время камеральной налоговой проверки инспекторы могут допросить свидетелей, проверить производство и склады, предупреждает Варшавская.
Она советует заранее подготовить пояснения по таким вопросам:
Кроме корректного оформления операций, надо следить, чтобы все отношения с поставщиками были реальны, а договор заключался именно с той фирмой, от имени которой действуют менеджеры продавца, советует Савсерис. Стоит сохранять всю электронную переписку. По словам Савсериса, стоит насторожиться, если менеджеры поставщика ведут переписку с бесплатных почтовых сервисов, вам предлагают заключить договор с «операционной компанией», а руководитель избегает встречи или выглядит как подставное лицо. Чтобы не получить отказ в вычете НДС, потому что его не уплатил в бюджет поставщик, нужно контролировать менеджеров по закупкам и документировать все этапы взаимодействия с поставщиками, говорит Савсерис. «Ну и конечно, не стоит ввязываться в сомнительные схемы по хищению НДС», – прибавляет он.
Возврат физлицами НДС с покупок: законная возможность или обман
Компенсация НДС физическому лицу: развод или нет — да, это очередная форма мошенничества в интернете. Граждане, желающие получить уплаченный налог на карточку, рискуют потерять все накопления и сбережения. Возврат предусмотрен только для иностранцев, которые вывозят купленные товары из России.
Интернет пестрит предложениями, как возместить НДС при покупке в семейный бюджет. Для россиян этот вопрос стоит особенно остро. На фоне низкого уровня зарплат, введения санкций, резкого скачка курсов валют и страхов из-за коронавируса возвращение уплаченного НДС в сумме нескольких сотен тысяч рублей — словно подарок Вселенной. Будьте бдительны, это очередная схема развода населения!
Возврат НДС: осторожно мошенники
Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.
Если вам предлагают вернуть на карту физического лица НДС с покупки — это 100% мошенники. Ни в коем случае не сообщайте им паспортные данные, личные сведения и реквизиты банковских карт. Не переводите деньги мошенникам. Предлоги используются разные:
Возможно ли физлицу вернуть НДС
Налоговым кодексом РФ и других государств предусмотрена выплата компенсации за НДС за совершенные покупки. Но россияне получат обратно налог только с зарубежных покупок. Это система такс-фри, которая стала доступна для граждан РФ недавно.
Вернуть налог разрешено не со всех товаров иностранного происхождения. Перечень продукции, по которой предусмотрен возврат, устанавливается в отношении каждого иностранного государства в индивидуальном порядке. Например, правила возврата НДС из Швейцарии и Испании предусматривают разные товары и продукцию. Рекомендуем уточнить перед покупкой, доступен ли возврат по системе Tax free. Обычно заполнить форму и получить деньги разрешается перед выездом из страны, непосредственно в аэропорту или на вокзале. В случае отсутствия такого сервиса доступен дистанционный возврат с оформлением заявки по интернету. Все правила, кому положена компенсация НДС и как ее получить, доступны на сайте фискальных органов государства, где совершены покупки. Потребуются чеки на покупки и заполнение специальной формы. На основании чеков деньги возмещают быстро на указанные банковские реквизиты или наличными.
Особенности Tax free для иностранцев в России
Система такс-фри работает и в России. Иностранные граждане теперь вправе заявить на возмещение налога с товаров, приобретенных в России. Здесь действует аналогичный алгоритм.
Правила для иностранца, как вернуть НДС физическому лицу с покупки товара в России:
К услугам по возврату добавочного налога применяется ставка 0%. Организации вправе принять возвращенный иностранцу налог к вычету.
Кому еще вернут НДС
Помимо россиян и иностранцев — физлиц, на возмещение добавочного налога вправе претендовать предприниматели и организации, применяющие общий режим обложения. Только ОСНО является основанием на получение возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщиками.
Компании и бизнесмены, применяющие льготные режимы обложения (УСН, ПНС, ЕСХН), не вправе претендовать на вычет по налогу на добавленную стоимость. Даже при условии, что фирма или ИП, применяя льготную СНО, платит НДС по ряду причин.
Что понадобится физлицу для возврата НДС по системе Tax free
Единственная законная возможность вернуть добавочный налог обычному человеку — это возмещение по системе такс-фри. Но эта система не отвечает на вопрос, как физическому лицу получить на карту компенсацию НДС бесплатно через госуслуги, — такая форма не предусмотрена в России.
Схема, как физическому лицу вернуть налог по системе Tax free:
НДС вернут на основании специального чека, полученного при покупке товара иностранного производства. На чеке проставляется специальная отметка таможенного органа иностранного государства, подтверждающая факт вывоза покупки (ввоза в РФ).
Какие налоги вправе вернуть физлицо в России
Правила прописаны в НК РФ. Из них следует, что схемы, как вернуть НДС на свою карту за 15 минут, не существует. Для тех, кто не зарегистрирован в качестве ИП, законный способ вернуть часть уплаченных в бюджет денег только один — возврат НДФЛ. Налогоплательщику предоставляются налоговые вычеты:
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Как законно вернуть НДС из бюджета
Иногда плательщики НДС получают право на его возврат. Это бывает, когда вычеты по НДС оказываются больше начисленного налога. Расскажем, как вернуть НДС из бюджета, и с какими подводными камнями при этом может столкнуться бизнесмен.
В каких случаях можно вернуть НДС из бюджета
НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. То есть между НДС, который вы начислили на свои товары и услуги, и НДС, который сами заплатили своим поставщикам. Более подробно почитать о механизме работы НДС можно здесь.
В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но в некоторых случаях может быть и наоборот.
В таких ситуациях вы заплатите поставщикам больше НДС, чем получите от покупателей. Это значит, что вы можете вернуть из бюджета разницу между входящим и начисленным НДС.
Что сделать, чтобы вернуть НДС
В первую очередь заполните декларацию и сдайте ее в ИФНС.
Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС. Заявление можно отправить и позже, но тогда и деньги вы получите позже. Бланк заявления на возврат можно скачать на портале ФНС.
Прежде чем налоговики примут решение о возврате, они проведут камеральную проверку декларации. И будьте готовы к тому, что декларацию с налогом к возмещению будут проверять особенно тщательно.
Камеральная проверка декларации по НДС в общем случае длится до 2 месяцев, но инспекторы имеют право продлить срок до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если в это время вы сдадите уточнённую декларацию, срок начнёт идти заново. Уточнёнку обязательно сдавать только если в ней нет необходимых сведений, или ошибки привели к занижению суммы налога. Поэтому при незначительных нарушениях, например, опечатке в номере счёта-фактуры, лучше просто предоставьте пояснения.
Обычно камеральные проверки проводят в помещении инспекции, но если в отчёте заявлена сумма к возмещению, или в ходе проверки выявлены несоответствия, проверяющие имеют право провести осмотр ваших помещений (п. 1 ст. 92 НК РФ).
Скорее всего, во время проверки у инспекторов возникнут вопросы и они запросят у вас пояснения и дополнительные документы. Весь обмен информацией при проверке декларации по НДС нужно вести в электронном виде. Если вы направите ответ налоговикам на бумаге, он будет считаться непредставленным.
При получении запроса от ИФНС в течение 6 дней направьте квитанцию о приеме документов, и в течение 5 дней ответьте на сам запрос.
Если нарушите сроки, будут штрафы:
И самое главное: если налоговики не получат пояснения, которые их устроят, они откажут в возмещении НДС.
Во время камеральной проверки вас могут вызвать на так называемую «комиссию по легализации налоговой базы». Общая цель таких мероприятий — убедить налогоплательщика увеличить выплаты в бюджет, а применительно к нашему случаю — отказаться от возмещения НДС.
Помните, что если декларация заполнена без ошибок и все подтверждающие документы в порядке, у налоговиков нет законных оснований для отказа в возмещении НДС. Но руководитель или сотрудник компании, который пойдет на комиссию, должен обладать психологической устойчивостью, чтобы противостоять давлению.
Если вы не хотите излишнего внимания налоговиков, можете изменить декларацию так, чтобы суммы к возмещению в ней не было. Для этого перенесите крупный вычет на следующие периоды или разбейте его на части. У вас есть право использовать вычет в течение трёх лет после принятия на учёт материальных ценностей или услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Но переносить или дробить вычеты можно не всегда. Если вы купили основное средство или нематериальный актив, то вычет нужно в полном объеме заявить в том периоде, когда вы поставили объект на учёт. Также нельзя переносить вычеты по выданным авансам или по суммам, уплаченным в качестве налогового агента. На это указывает Минфин РФ в своих письмах от 09.04.2015 № 03-07-11/20290 и 03-07-11/20293.
В какие сроки вернут НДС
Если налоговики не найдут нарушений, камеральная проверка будет длиться не более 2 месяцев. Затем в течение 7 дней руководитель ИФНС должен принять решение о возмещении налога. Еще 5 дней закон даёт казначейству на перечисление средств.
Чтобы получить деньги в эти сроки, вы должны заранее, лучше всего вместе с декларацией, сдать заявление на возврат НДС. Если в день принятия решения о возмещении такого заявления у налоговиков не будет, то вы получите деньги через месяц после того, как сдадите заявление (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).
Если у вас есть недоимка по НДС или другим федеральным налогам, то инспекторы сначала погасят этот долг. На расчётный счет вы получите сумму, оставшуюся после закрытия задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ).
Если проверяющие найдут нарушения при заполнении декларации, срок возврата НДС удлинится более, чем в два раза. В таблице ниже указаны максимальные сроки, предусмотренные НК РФ. Теоретически каждый этап может проходить и быстрее. Но обычно при возврате средств из бюджета налоговики полностью используют все установленные законом лимиты времени.
в какие сроки вернут НДС
Если у вас найдут нарушения и сумма к возмещению изменится, не забудьте написать новое заявление на возврат. Его удобно сдать вместе с возражениями по акту.
Особенности возмещения НДС для экспортёров
Для многих экспортёров процедура возврата НДС будет ещё сложнее. Речь идет о тех, кто продает за границу сырьевые товары, перечень которых утверждён постановлением Правительства от 18.04.2018 № 466. Это нефть и нефтепродукты, металлы, древесина и т.п.
Экспортёры сырьевых товаров не могут включить в декларацию входной налог на основании одних счетов-фактур, как все остальные плательщики НДС. Они должны приложить к декларации по НДС документы, подтверждающие экспорт: контракты, таможенные декларации, накладные и т.п. (ст. 165 НК РФ). Поэтому для них срок возврата НДС увеличится на время, необходимое для сбора всех документов.
Кто и как может вернуть НДС в ускоренном порядке
Некоторые бизнесмены могут вернуть НДС из бюджета намного быстрее, чем описано выше (ст. 176.1 НК РФ). Право на ускоренный возврат имеют следующие налогоплательщики.
Вернуть НДС из бюджета в ускоренном порядке можно за 15 дней, то есть не нужно ждать результатов камеральной проверки. Процесс выглядит так.
Но декларацию проверять все равно будут. Если выяснят, что налог был возмещён необоснованно, его придется вернуть в бюджет. За время пользования бюджетными средствами нужно будет заплатить пени по двойной ставке рефинансирования ЦБ РФ (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
Что делать, если налоговики нарушают сроки возврата
Если всё сделали как надо, а денег все нет, обратитесь к инспектору, который вёл проверку. Возможно, что была техническая ошибка и деньги поступят в ближайшее время.
Если решить вопрос с инспектором не удалось, направьте письмо руководителю ИФНС. Ну а если и это не помогло, напишите в вышестоящий налоговый орган. Если же не удалось договориться с налоговиками на всех уровнях — остаётся только обратиться в суд.
Если срок возврата НДС был нарушен необоснованно, вы имеете право получить не только основную сумму, но и проценты за время задержки, исходя из ставки рефинансирования ЦБ (п. 10 ст. 176 НК РФ).
Вывод
Если сумма вычетов по НДС за квартал превышает начисленный налог — вы можете вернуть разницу из бюджета. Это непростая процедура, которая в лучшем случае займёт больше двух месяцев, а в худшем — до пяти месяцев.
Чтобы избавить себя от этих хлопот — передайте бухгалтерию на аутсорсинг в сервис «Моё дело Бухобслуживание». Наши специалисты сами подготовят нужные документы и возьмут на себя общение с налоговиками.