Что нужно для оплаты патента иностранному гражданину
Выбор налоговой для оплаты патента на работу иностранных граждан
Патент оплачивается на единый казначейский счет субъекта РФ с 1 мая 2021 года. Что изменилось в оплате патента на работу иностранных сотрудников, куда вносить оплату за патент и что делать тем, кто оплатил патент на 3-12 месяцев вперед по старым реквизитам, расскажем в этой статье.
Как оплачивались патенты до 2021 года
Раньше авансовые платежи по патентам иностранные сотрудники должны были платить в налоговую, к которой прикреплена компания-работодатель. Это разрешало компании подавать заявление на возмещение платежей по патенту и не удерживать с зарплаты иностранца 13% НДФЛ в сумме платежа повторно.
Если оплата шла в другую налоговую, например, по месту миграционного учета иностранца, то налоговая компании-работодателя, как правило, давала отказ на возмещение НДФЛ иностранцу с патентом. В этом случае иностранец фактически оплачивал налоги дважды: самостоятельно авансом на основании платежа и через работодателя при выплате зарплаты.
Как оплачиваются патенты в 2021 году
С 1 января 2021 года изменился принцип поступления всех налоговых платежей, а с ним и реквизиты оплаты патента. И с 1 мая 2021 года иностранцы оплачивают патент по новым реквизитам. И это уже не реквизиты отдельной налоговой города, а единый казначейский счет субъекта.
Примечание редакции: подробнее об открытии казначейских счетов читайте в статье «Открытие казначейских счетов: влияние на мигрантов с патентами».
Поэтому с 2021 года реквизиты для оплаты налога одинаковые для патентов, действующих на одной территории субъекта. Выбирать, в какую налоговую вносить оплату, больше не требуется.
Теперь, если сотруднику нужно продлить патент в 2021 году, то сначала нужно найти реквизиты казначейского счета по регионам, выбрать свой субъект, где работает, а потом внести на казначейский счет авансовый платеж.
Примечание редакции: некоторые категории иностранцев с патентами могут внести платежи по айди мигранта, без поиска реквизитов, и оплатить патент в онлайне. Читайте об этом в статье «ID мигранта при оплате патента». А пошаговую инструкцию по оплате патента по реквизитам через мобильное приложение Сбербанк.Онлайн вы найдете в статье «Оплачиваем патент по новым правилам».
Что делать, если патент оплачен по старым реквизитам
Если иностранец оплатил патент по старым реквизитам, то будет он действовать или нет, зависит от того, когда иностранец внес платеж.
Если патент иностранца выдан 13 декабря 2020 года, а иностранный сотрудник оплатил его 12 декабря 2020 года на 12 месяцев вперед по старым реквизитам, то патент будет действовать включительно до 12 декабря 2021 года, то есть авансовый платеж будет засчитан.
Если иностранец внес платеж по старым реквизитам в период с 1 января по 30 апреля 2021 года, то такой платеж также будет засчитан, потому что этот период был переходным, когда оплата принималась и по новым, и по старым реквизитам.
А если платеж произошел после 1 мая 2021 года на счет налоговой, тогда платеж не будет засчитан, а значит, патент перестанет действовать.
Примечание редакции: всю информацию об оплате патента вы найдете в статье нашей Базы Знаний «Авансовый налоговый платеж по патенту».
Иностранный сотрудник, чей патент оплачен не по реквизитам казначейства после 1 мая 2021 года, не может работать, потому что его патент не считается продленным.
Примечание редакции: о том, как правильно подготовить и подать уведомление о расторжении договора с иностранцем, читайте в статье Базы Знаний «Уведомление о расторжении договора с иностранным гражданином (пошаговая инструкция)».
За допуск к работе сотрудника, у которого закончился срок действия патента из-за оплаты патента по старым реквизитам, работодатель получает штраф (п.1.4 ст. 18.15 КоАП РФ):
Примечание редакции: о других нарушениях и штрафах за них читайте в статье Базы Знаний «Нарушения при привлечении иностранцев к трудовой деятельности».
Чтобы избежать штрафов из-за неправильно оплаченных патентов, а также подделки авансовых чеков рекомендуем обратиться к миграционным специалистам и провести миграционный аудит документов.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга
Инструкция, примеры и шпаргалка для бухгалтера
В конце статьи есть шпаргалка
«Шпаргалка» в конце статьи — это таблица с тарифами страховых взносах, которые следует начислить на выплаты иностранным гражданам, находящимся в РФ, в рамках трудовых отношений.
Кто из иностранцев обязан получить патент, а кто нет
Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).
Иностранный работник «на патенте» получил разрешение на временное проживание
Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то его статус меняется:
Дата смены статуса иностранца — день, когда орган в сфере внутренних дел принял решение о выдаче иностранному гражданину РВП.
Разберем особенности расчета НДФЛ и страховых взносов.
Расчет НДФЛ
Ситуация 1
Категория: временно пребывающий иностранный гражданин из страны (кроме ЕАЭС) с безвизовым режимом.
Патент: должен иметь.
НДФЛ с доходов исчисляется по ставкам:
Ситуация 2
Категория: иностранный гражданин, который имеет РВП.
Патент: получать не нужно.
НДФЛ с доходов: ставки могут быть различными.
Зависят от того, является гражданин налоговым резидентом России или нет:
Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ):
Как исчислять НДФЛ, если временно пребывающий иностранный гражданин, имеющий патент, получает разрешение на временное проживание (РВП)
Иностранный гражданин может одновременно иметь и патент, и РВП.
Вывод: и после получения иностранным гражданином РВП продолжает действовать порядок, предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ:
Пример
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента:
Несмотря на это, до окончания срока действия патента, то есть до 19 октября 2021 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту: по ставке 13% (15%) с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Расчет страховых взносов
Независимо от того, есть у иностранного гражданина патент на работу или нет, порядок исчисления страховых взносов с выплат этим гражданам общий:
В отношении граждан государств — членов ЕАЭС страховые взносы начисляются независимо от их статуса (временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий) всегда по одинаковым тарифам, установленным для российских граждан.
Как и по каким тарифам облагать страховыми взносами выплаты временно пребывающим гражданам:
Выплаты временно пребывающим иностранным гражданам, то есть не имеющим РВП, облагаются страховыми взносами по тарифам:
Ставки страховых взносов для временно проживающих иностранных граждан (имеют РВП) установлены такие же, как и для российских граждан (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве
и профзаболеваний установлены по тем же тарифам, что и для российских граждан
(п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.
При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2019 № СД-4-11/15529@).
Пример
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента с заработной платой 30 000 руб.
Страховые взносы иностранного гражданина до получения РВП:
Страховые взносы иностранного гражданина после получения РВП:
Итого общая сумма страховых взносов иностранного гражданина за июнь 2021 года при смене статуса с временно пребывающего на временно проживающего составит:
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Тарифы_Страховые взносы иностранцам 613.7 КБ
Что такое трудовой патент
Кому он нужен и как его получить
Чтобы работать в России, большинству иностранцев нужно получить официальное разрешение. Какое — зависит от страны, гражданами которой они являются.
Одним иностранцам нужен патент, другим — разрешение на работу. В этом материале я расскажу про патент — он нужен тем работникам, кто въехал на территорию страны в безвизовом порядке и не имеет разрешения на временное проживание или вида на жительство.
Что такое трудовой патент
Трудовой патент — это документ, который оформляют иностранные граждане, чтобы легально работать на территории России. Его выдают тем, кому не нужна виза. Например, гражданам Азербайджана, Украины, Узбекистана, Абхазии, Македонии, ЮАР, Аргентины.
Исключение — граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Они могут устраиваться на работу в России без всяких разрешений, потому что эти страны входят в Евразийский экономический союз.
Оформляет патент всегда сам работник, работодатель может написать ходатайство и помочь переоформить патент, но делает его именно иностранец.
Как выглядит патент. Патент — это карточка с цветной фотографией. В нем указывают фамилию, имя, отчество иностранного гражданина, дату его рождения, гражданство, регион, в котором он может работать, например «Курская область», и профессию, по которой он будет трудиться. Указывать профессию в патенте или нет — решает каждый регион отдельно, но если она указывается, работать можно только по ней.
Чем отличается от разрешения на работу. Жителям стран, которые обязаны въезжать в Россию по визе, и лицам без гражданства нужно вместо патента оформлять разрешение на работу.
Еще разрешение выдают высококвалифицированным специалистам — тем, у кого много опыта или есть достижения в своей области работы. Такое разрешение регулируется отдельной статьей закона 115-ФЗ.
Внешне разрешение похоже на патент — это тоже карточка с фотографией и краткой информацией о мигранте. И патент, и разрешение на работу получают в МВД.
Как победить выгорание
Что дает трудовой патент
У патента есть и преимущества, и неудобства для иностранного гражданина и работодателя. Расскажу о них подробнее.
Например, работодатель получает возможность закрыть вакансии, защитить свои права и безопасность.
Возможность закрыть вакансии. Большинство иностранных граждан работают на должностях, на которых россияне не хотят трудиться. Нанимая иностранцев, работодатель может быстрее закрыть вакансии.
Безопасность. Чтобы получить патент, иностранец проходит медосмотр и сдает экзамен на знание русского языка. Полиция проверяет, не связан ли гражданин с криминалом. Патент выдают только после проверки — и она бесплатна для будущего работодателя.
Для иностранца главный плюс патента в том, что у работника при заключении трудового договора такие же трудовые права, что и у россиян: восьмичасовой рабочий день, отпуск, охрана труда и другие. Работодатель обязан соблюдать все условия договора. Иначе иностранный работник сможет обратиться в суд и отстоять свои права.
Кроме того, по закону зарплату иностранным гражданам должны перечислять на банковский счет, а не выдавать наличными — это помогает избежать обмана в расчетах.
Если работника на патенте не устраивают условия работы, он может поменять работодателя. Патент ограничивает только регион, где можно работать, и в некоторых субъектах РФ — профессию, но разрешает менять заказчиков или работодателей.
Но есть и свои неудобства. Работодателю придется контролировать сроки действия патента и следить, чтобы работник трудился по профессии и на территории, которая указана в патенте.
Обычно патент дает право работать только по определенной профессии, поэтому работодателю придется учитывать это и не переводить иностранца на другую должность, даже если это удобно и нужно. Еще важно, чтобы функциональность работника совпадала с тем, что указана в ЕТКС — едином тарифно-квалификационном справочнике работ и профессий рабочих. Если в патенте указана профессия «маляр», работник должен выполнять функции маляра, если вместо этого он строит стены или кладет тротуар, он с работодателем нарушает закон.
Для иностранного гражданина неудобства могут быть такими.
Много требований. Нужно собрать пакет документов, пройти медосмотр и сдать экзамен — без этого патент не оформить.
Нужно уплатить НДФЛ до начала работы. Перед тем как получить патент, иностранный работник должен уплатить налог на доходы на весь срок действия патента. Получается, если после этого человек не сможет найти работу, он теряет деньги.
Патент нужно переоформлять. Нельзя один раз оформить патент и вечно по нему работать. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. После 12 месяцев его нужно переоформлять.
Работать по разным профессиям можно в Москве и Московской области. Обычно патент дает право работать только по той профессии и в том субъекте РФ, которые в нем указаны. Но власти Москвы и Московской области решили иначе. В патентах, выданных здесь, профессию не пишут, поэтому иностранец может работать по разным профессиям. Главное, чтобы квалификация позволяла.
Кому нужен патент на работу
Патент нужен гражданам стран, с которыми у России установлен безвизовый режим. Им должно исполниться 18 лет на момент подачи заявления.
А вот кому он не нужен:
Кто может нанимать на работу по патенту
Взять на работу иностранца с патентом могут юрлица, ИП, адвокаты и нотариусы. Физлица тоже могут нанимать мигрантов для работы по дому, если она не связана с предпринимательской деятельностью. Например, россиянин может нанять гражданина Украины, чтобы тот сделал в его квартире ремонт, но не может нанять бригаду из иностранцев, чтобы предлагать другим услуги по ремонту.
Что нужно попросить у работника с трудовым патентом, чтобы заключить с ним трудовой договор:
Документ составляют на русском языке. При желании его можно продублировать на родном языке иностранца. Работодатель может заключить с иностранцем договор, если у него нет неуплаченных штрафов за незаконное использование труда мигрантов. Иначе договор будет считаться недействительным, а работодателя оштрафуют.
Все работодатели, в том числе физлица, должны сообщать МВД о том, что они наняли на работу мигранта. Уведомление нужно отправлять в течение трех рабочих дней после заключения договора. Об увольнении работодатель тоже сообщает в МВД. Дополнительно физлица должны регистрировать трудовой договор в администрации города или сельского поселения по месту жительства.
Если иностранец работает в организации, у ИП, адвоката или нотариуса, он приносит копию трудового договора или договора ГПХ в миграционный отдел МВД, где ему выдали патент.
Территория действия патента
Патент действует на территории определенного субъекта РФ.
Если получали патент в Санкт-Петербурге, значит, работать можно только в Санкт-Петербурге. А для работы в другом регионе, даже в Ленинградской области, придется получать новый патент.
Кто выдает патент
Патент на работу выдает территориальное подразделение по вопросам миграции Министерства внутренних дел.
Чтобы упростить процедуру, иностранец может обратиться в МВД через миграционный центр. В каждом регионе он свой:
По закону патент нужно получить в течение 30 дней после прибытия в Россию.
Как получить трудовой патент
Чтобы получить патент, иностранцу нужно пройти медосмотр, подтвердить знания русского языка, истории и законодательства России, собрать пакет документов и сдать отпечатки пальцев. Расскажу о каждом этапе.
Медосмотр для патента на работу. На медосмотре иностранец сдает анализы на ВИЧ, сифилис, лепру и ковид, проходит флюорографию, осмотр фтизиатра, дерматовенеролога и инфекциониста. Затем ему выдают медицинское заключение.
Экзамен на патент. Если у мигранта нет аттестата или диплома, полученного в СССР или России, ему нужно сдать экзамен на знание русского языка, истории и законодательства РФ.
Экзамен можно сдать в одном из 13 вузов из перечня или в специальных организациях, с которыми у этих вузов есть соглашение. Узнать, где сдают экзамен, можно в МВД или миграционном центре.
Иностранец должен уметь читать на русском языке, понимать небольшие тексты, заполнять документы, говорить на социально-бытовые и профессиональные темы, знать основы права и важные события в истории страны. Например, что государственной религией Руси было христианство и кто был первым космонавтом.
Варианты пробных тестов можно найти в интернете, например на сайте Государственного института русского языка имени А. С. Пушкина или на сайте Юго-Западного государственного университета. Еще при вузах часто есть специальные курсы для иностранцев.
Документы. Для патента нужны:
Документы нужно сдать в миграционный отдел МВД или в профильный центр, если такой есть в регионе. Их проверят и решат, выдать патент или отказать. После того как заявление одобрят, нужно сдать отпечатки пальцев.
Дактилоскопия. У всех мигрантов перед выдачей патента берут отпечатки пальцев и ладоней — их вносят в базу данных МВД.
Особенности оформления патента в Москве. В отличие от многих регионов, в Москве процедура оформления немного проще. Чтобы получить патент, нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр — ММЦ — с паспортом, миграционной картой и уведомлением о постановке на миграционный учет. Остальные документы оформят сотрудники центра, и второй раз иностранцу нужно будет приехать, только чтобы заплатить НДФЛ и получить готовый патент.
Патент оформляют в течение 20 рабочих дней со дня подачи заявления. Когда он будет готов, иностранцу придет смс. Статус заявления также можно проверить в личном кабинете на сайте центра.
Как оплатить патент
Чтобы получить патент, иностранному гражданину нужно заранее заплатить НДФЛ на весь срок действия патента. Сумма налога не фиксированная и зависит от региона.
Сроки уплаты. В первый раз мигрант уплачивает налог перед получением патента. Если он хочет продлить патент, ему нужно внести платеж за следующий период — и сделать это до того, как кончится срок первого платежа. Например, если работник получил патент 1 марта 2021 года на три месяца, при продлении патента ему нужно внести платеж до 31 мая 2021 года.
Стоимость по регионам. Сумма за оформление патента отличается по регионам и зависит от двух величин: коэффициента-дефлятора от Минэкономразвития России и регионального коэффициента, который определяет субъект РФ. Коэффициент-дефлятор учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в России за прошлый период. Он фиксированный, на 2021 год это 1,864.
Формула расчета авансового платежа НДФЛ такая:
фиксированный авансовый платеж × коэффициент-дефлятор × региональный коэффициент × количество месяцев действия патента.
Давайте рассмотрим на примере.
Самый высокий региональный коэффициент в Якутии — 4,499, самый низкий в Чечне — 1.
Квитанцию для оплаты можно получить в организации, которая занимается выдачей патента: МВД, миграционном центре.
Почему могут отказать в выдаче патента
Патент могут не выдать, если иностранец:
Что делать после получения патента
После того как иностранец получил патент, он должен трудоустроиться — заключить трудовой договор или договор ГПХ.
У мигранта есть два месяца с момента выдачи патента, чтобы предоставить копию трудового договора или договора ГПХ в миграционный отдел МВД. Если он этого не сделает, его патент аннулируют.
Если иностранец пробудет в России дольше 90 дней, официально не работая, а потом уедет, то его могут не пустить обратно.
Проверка подлинности патента
Работодатель может проверить подлинность патента через специальный сервис на сайте МВД, но эта информация будет справочной. Сделать это можно онлайн и бесплатно. Нужно заполнить форму на сайте МВД, после этого работодатель увидит, действителен патент или нет.
Если компания или предприниматель хотят перестраховаться, они могут письменно обратиться в местный орган МВД и запросить официальный документ.
Для этого работодатель должен написать официальное письмо на бланке, потом либо отнести его в территориальный орган МВД, либо отправить почтой и ждать официального ответа. Ответ придет на бланке и с печатями. Срок ответа на официальные обращения — до 30 дней.
В каком случае патент может быть аннулирован
Иностранный работник может сам подать заявление об аннулировании патента. Например, когда нужно срочно уехать на родину, а патент предоплачен на несколько месяцев вперед.
Срок действия патента
Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. После 12 месяцев патент нужно переоформить, если иностранец хочет продолжать работать в России.
Срок выезда после окончания патента. Если патент перестал действовать, мигрант может оставаться в России, пока не кончится срок его временного пребывания.
По общему правилу срок временного пребывания — 90 дней с момента въезда в страну. Если есть патент, то срок продлевается на время его действия.
Как продлить патент на работу
Чтобы продлить патент, необходимо уплатить НДФЛ на нужное количество месяцев.
Допустим, Казбек получил патент на шесть месяцев и хочет продлить еще на три месяца. Тогда до конца срока действия патента он должен заплатить НДФЛ еще за три месяца. Продлевать патент можно только на срок до 12 месяцев. Потом Казбеку придется оформлять его заново.
Можно платить налог каждый месяц, главное — до того, как кончится период, за который он внесен.
Айгуль может получить патент на месяц и продлевать его на месяц каждый раз, главное — делать это до конца месяца. Если Айгуль получила патент 1 июля, то оплатить его продление нужно до 31 июля. Если патент на месяц получен 15 июля, оплатить нужно до 14 августа.
Если вовремя не оплатить патент, он перестанет действовать, придется оформлять его заново.
Можно ли продлить патент через год работы, не выезжая из страны. Продлить патент через год работы нельзя, его можно только переоформить. Выезжать из страны для этого не нужно.
За 10 дней до истечения 12 месяцев с момента выдачи патента иностранцу следует подать заявление о его переоформлении в МВД — лично или через уполномоченную организацию. В Москве это рекомендуется делать за 20 дней.
К заявлению нужно приложить:
Новый патент будет действовать также от 1 до 12 месяцев, его тоже можно продлевать.
Что делать работодателю, если у сотрудника закончился патент
Если срок действия патента иностранного гражданина закончился, работодатель отстраняет его от работы. Если в течение месяца иностранец не оформит новый патент, работодатель расторгает договор и сообщает об этом в миграционный отдел МВД в течение трех рабочих дней.
Ходатайство о продлении патента на работу от работодателя. Если работодатель не хочет расставаться с хорошим сотрудником, он может написать ходатайство о переоформлении патента.
Вместе с трудовым договором или договором ГПХ этот документ поможет иностранцу переоформить патент и остаться работать в стране на законных условиях.
Ответственность за работу без патента
Иностранец не может легально работать без патента, а работодатель — использовать его труд. За нарушение могут наказать обоих.
Ответственность иностранного гражданина. Если иностранец, которому не нужна виза для въезда в Россию, работает без патента, не по профессии или не в том субъекте РФ, который указан в патенте, ему грозит штраф от 2000 до 5000 Р и возможная депортация из страны.
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штраф больше — от 5000 до 7000 Р и обязательная депортация.
Штраф работодателю. Работодателя могут оштрафовать за использование труда мигранта без патента, его работы не по профессии или за пределами региона, выдавшего патент:
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы для работодателя тоже больше:
Штраф назначают за каждого нелегального мигранта.
Можно ли вернуть НДФЛ, уплаченный за патент
Так как мигрант платит НДФЛ авансом, работодатель может уменьшить его подоходный налог при выплате зарплаты.
Работодатель является налоговым агентом и уменьшает начисленный налог на доходы на ту сумму, которую мигрант уже заплатил.
Однако автоматически бухгалтер такой перерасчет не проведет. Ирина должна написать заявление о перерасчете и предоставить квитанции об уплате авансовых платежей.
После этого организация, в которой работает Ирина, направит в инспекцию Федеральной налоговой службы заявление на получение права уменьшать налог на сумму авансовых платежей. После получения специального уведомления бухгалтер проведет перерасчет.
Если иностранец работает в нескольких местах, то уменьшить начисленный налог на сумму авансовых платежей он может только у одного работодателя.
Если мигрант заплатил авансовых платежей больше, чем составил налог с его доходов за период действия патента, эту разницу ему не возвратят и не засчитают.
Разницу в 2604 Р Тимуру не вернут и не засчитают в 2021 году, даже если он продолжит работать.
Если патент аннулируют, мигрант сможет оформить возврат излишне уплаченного налога.