Что нового в отчетности за 3 квартал 2021г
Отчетность за 3 квартал 2021 года: что и когда сдают ИП и ООО
Прошло 9 месяцев 2021 года. И бухгалтерам снова пора приниматься за отчетность. Напомним, когда, кому и что нужно сдавать.
ИП без работников
ПСН и УСН
ИП на патенте отдыхают, у них отчетности нет.
Те, кто работает на УСН, тоже освобождены от квартальной отчетности. Правда важно не забыть о сроках внесения квартального платежа.
Внести авансовый платеж по УСН за 9 месяцев нужно не позднее 25 октября 2021 года.
ИП на общем режиме пора готовить декларацию по НДС за 3 квартал.
Напоминаем, что по НДС можно отчитаться только в электронной форме.
Направить декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 25 октября 2021 года.
И до этой же даты нужно уплатить ⅓ часть квартального налога.
Сдавайте электронную отчетность через «Платформу Госотчет» — отправка отчетов во все контролирующие органы, сверка с бюджетом, ответы на требования. Создавайте отчеты в любое время и в любом месте.
Крайняя дата уплаты: 25 октября 2021 года.
ИП с работниками
Во-первых, ИП с работниками обязаны заплатить налоги и отчитаться в рамках применяемой системы налогообложения.
Во-вторых, в установленные сроки сдать отчетность за работников:
1. В налоговую инспекцию:
2. В Фонд социального страхования:
форму 4-ФСС за 9 месяцев — по 20 октября 2021 года включительно, если отчет сдается на бумажном носителе, и по 25 октября 2021 года, если отчет представляется электронно.
3. В Пенсионный фонд:
Набор отчетов за работников у ООО точно такой же, как и у ИП. И не зависит от применяемой системы налогообложения.
Как и ИП, организации на УСН тоже освобождены от квартальной отчетности. Срок внесения авансового платежа такой же, как у ИП: перевести деньги в бюджет нужно не позднее 25 октября 2021 года.
Организациям на общем режиме кроме отчетности за работников предстоит сдать:
Отчетность в Росстат
Набор отчетов в территориальные органы статистики зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.
Сдавайте отчетность в контролирующие органы легко и просто. Подберите себе оптимальный тариф и приступайте к работе.
Нулевая отчетность
Помните, что отсутствие деятельности не освобождает компании и ИП от сдачи нулевой отчетности.
ИП на ОСНО при отсутствии деятельности должны сдать:
Аналогичным образом должны поступить и организации на ОСНО. То есть сдать:
Также ИП с наемным персоналом и ООО даже при отсутствии выплат в пользу работников должны сдать:
Форму 6-НДФЛ при отсутствии деятельности можно не сдавать. Однако, если компания (ИП) подаст нулевой отчет — ФНС его примет. Также можно написать в налоговую письмо в свободной форме, в котором пояснить, что расчет 6-НДФЛ не был представлен, так как в отчетном периоде выплат в пользу работников у компании (ИП) не было.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года
Кто обязан сдать ЕРСВ по окончании третьего квартала 2021 года и в какие сроки
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) сдается предпринимателями, использующими наемный труд в своей деятельности, в налоговую инспекцию по месту жительства и организациями без каких-либо исключений по месту регистрации.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников, сдавать оговариваемый отчет в налоговые органы. Юридические лица даже в случае отсутствия работников обязаны отчитываться по страховым взносам. При этом расчет может быть сдан с нулевыми показателями — это актуально для тех ситуаций, когда никаких выплат в пользу физлиц не производилось и, соответственно, страховые взносы не начислялись.
Подробнее о таком расчете читайте здесь.
Все отчитывающиеся лица, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 10 человек, имеют право выбора: сдать ЕРСВ они могут электронно или на бумажном носителе. Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны отправить ЕРСВ налоговикам в электронном виде, а в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.
Налоговым кодексом последний срок сдачи ЕРСВ определен как 30-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода девяти месяцев. Отчитаться за этот период в 2021 году нужно не позднее 08.11.2021, т.к. крайний срок сдвигается из-за режима нерабочих дней.
ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 20 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке. Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подробности см. здесь.
Расчет по страховым взносам — основы заполнения
Бланк расчета по страховым взносам введен в действие приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Формуляр применяется в соответствии с новой редакцией приказа с 1-го квартала 2021 года. Ему присвоен номер по КНД 1151111.
Скачать обновленный бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Расчет состоит из титульного листа, листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем», раздела 1, десяти приложений к разделу 1, раздела 2, приложения к разделу 2 и раздела 3. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются титульник, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные.
Оформить расчет можно:
Стоимостные показатели расчета не округляются.
В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.
Корректировать РСВ за прошлые периоды учимся на форуме
Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.
Оформление расчета за третий квартал 2021 года — пример
Как же должен выглядеть расчет по взносам за третий квартал, а точнее, за 9 месяцев 2021 года?
Чтобы самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов, причитающихся к уплате с вознаграждений в пользу физлиц, воспользуйтесь нашим калькулятором.
В ООО «Барбариска» общий размер заработной платы за 9 месяцев 2021 года составил 390 000 руб. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:
Напомним, с 01.04.2020 взносы свыше МРОТ рассчитываются по пониженным тарифам для малого предпринимательства.
Как применять пониженные тарифы на практике, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
На основании этих сведений оформим расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года, образец которого можно скачать ниже по ссылке:
Итоги
Расчет по страховым взносам за третий квартал должен быть подан всеми организациями и ИП с работниками не позднее 08.11.2021 в налоговые органы. В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 9 месяцев».
В статье мы рассказали об основных принципах оформления расчета, обозначили актуальный на сегодняшний день бланк отчета и привели пример его заполнения, содержащий данные за 9 месяцев 2021 года.
Отчетность за 3 квартал 2021 года: формы, сроки
Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2021 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.
Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2021 года вы можете найти в статье «Отчетность за 3 квартал 2021 года — когда и какие отчеты нужно сдавать».
А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается.
Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.
Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой статье.
Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.
Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.
И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:
А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:
А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2021 года? Их 66. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш производственный календарь.
Отчетность и платежи по ОСНО
Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.
Декларация НДС за 3 квартал 2021 года
Начнем с НДС. Если не считать другого отчета с более ранним сроком сдачи — 20.10.2021 (о котором мы скажем чуть ниже и объясним, почему не стали сначала говорить о нем), то декларация по НДС — первый по сроку отчет налогоплательщиков на ОСНО.
Итак, отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это понедельник, поэтому крайний срок не сдвигается. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в этот же срок должны перечислить первую треть платежа по ней.
Смотрите наши материалы по теме:
В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.
С 3-го квартала действует новая форма НДС-декларации. В связи с чем в формуляр внесли поправки, читайте здесь.
В путеводителе от КонсультантПлюс вы найдете описание нюансов заполнения каждой строки декларации по НДС. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года
Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. 28 октября — рабочий четверг.
Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:
От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.
Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2021 года
Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 20.10.2021. Это как раз о ней мы говорили выше.
Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.
В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2021 г
Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к К+ и бесплатно переходите к Готовому решению.
Декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года
В 2020 году следующей по сроку декларацей был бы расчет авансов для налога на имущество. Но с 2021 года формуляр не сдается.
Подробнее об сроках уплаты авансов по имуществу читайте в материале «Когда платить налог на имущество за 3 квартал?».
Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?
К спецрежимам относятся:
Декларация по УСН за 3 квартал 2021 года
Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.
Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».
Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:
Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2021 год вы можете найти здесь.
Все подробности об отчетности для ИП на УСН уточняйте на форуме.
Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2021 года
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:
ПСН за 3 квартал 2021 года
ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.
О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.
Отчетность по зарплате: общая для всех
Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.
Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2021 года».
А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.
СЗВ-М за 3 квартал 2021 года
Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.
СЗВ-ТД за 3 квартал 2021 года
СЗВ-ТД, так же как и СЗВ-М сдается в ПФР. Сроков два:
Заполнить новый отчет СЗВ-ТД в различных ситуациях вам поможет наш чек-лист.
4-ФСС за 9 месяцев 2021 года
В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2021). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.
Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2021 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:
Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2021 года можно здесь.
ЕРСВ за 3 квартал 2021 года
В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи 9-месячного ЕРСВ — 30 октября. Но поскольку с 30 октября по 7 ноября в стране объявлены нерабочие дни, он переносится на 08.11.2021.
Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 года».
В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2021 года.
А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года
Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31 октября, но он также сдвигается из-за нерабочих дней на 08.11.2021. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).
Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года, здесь.
А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.
Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2021 года — это 12 792 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.
Отчетность и платежи, которых у вас может не быть
Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.
К таким платежам, в частности, относятся:
Транспортный налог за 3 квартал 2021 года
Образец платежки по транспортному налогу за 3 квартал см. здесь.
Земельный налог за 3 квартал 2021 года
Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.
Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.
Про сроки его уплаты мы рассказали в этой статье. А здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.
О нюансах земельного налога за 3 квартал 2021 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2021 года».
С 2021 года налоговики самостоятельно рассчитывают транспортный и земельный налог для юрлиц. Какие обязанности в связи с этим возникают у налогоплательщика, узнайте в этой публикации.
Образец платежки по земельному налогу за 3 квартал см. здесь.
Итоги
Новые формы отчетности за 2021 год и новые штрафы 2022 года
В 2021 году ввели новые отчеты и изменили формы налоговой отчетности в связи запуском системы прослеживаемости. Формы отчетности по работникам изменили в первой половине года. Их уже сдавали и кардинальных изменений в них нет.
Редакция книги «Годовой отчет 2021 под редакцией В.И.Мещерякова» подготовила для читателей сайта Бухгалтерия.ру серию статей об изменениях, которые нужно учитывать при подготовке отчетности за 2021 год.
Книга года!
«Годовой отчет под редакцией В.И.Мещерякова» уже в продаже. Есть несколько вариантов покупки: просто книга, пакете информизданий для бухгалтерии и с подпиской на прессу.
ФНС подготовила новую декларацию по прибыли
За 2021 год будем отчитываться по новой форме. Приказ ФНС уже обнародован в сети, планируется, что он вступает в силу с 1 января 2022 года.
Новая форма декларации по прибыли учитывает поправки, внесенные в НК РФ федеральными законами от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ и от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
В декларации появятся строки, где нужно будет указывать:
Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru
Декларация по НДС актуализирована, теперь ее не сдашь, если не «пройдут» контрольные соотношения
Декларация по НДС скорректирована в связи с запуском системы прослеживаемости товаров. В декларацию в разделы 8 – 11 декларации внесли строки для отражения информации по прослеживанию товаров.
Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.
С 1 июля 2021 года декларацию по НДС до сдачи в ИФНС нужно проверять на соответствие контрольным соотношениям. Если они будут нарушены, декларация будет считаться непредставленной со всеми вытекающими последствиями в виде штрафов.
Подробности по теме:
Изменена декларация по налогу на имущество
Декларацию по имуществу пока еще сдаем. Частично ее отменят через год. А сейчас ФНС обновила форму декларации приказом от 18.06.2021 г. № ЕД-7-21/574. Он вступает в силу с 1 января 2022 года. А это значит, что декларацию по новой форме нужно подавать, начиная с отчетности за 2021 год.
Больше информации по теме:
Форма 2-НДФЛ теперь приложение № 1 Расчета 6-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ объединена с расчетом 6-НДФЛ. Теперь «Сведения о доходах физического лица» нужно отражать в Приложении № 1.
Правила заполнения – в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Ввели новые отчеты по прослеживаемости товаров
Систему прослеживамости товаров, хоть и с переносом сроков, но все же ввели. До 1 июля 2022 года система прослеживаемости работает в режиме переходного периода и меры ответственности за нарушения пока применяться не будут.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Отчет по прослеживаемости в состав годовой отчетности не входит. Его сдают ежеквартально. Срок сдачи отчетности – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 4-ый квартал 2021 года нужно отчитаться до 25 января 2022 года.
Поскольку до июля 2022 года введен переходный период, штрафовать за нарушения до середины 2022 года запрещено. Но суммы будущих штрафов уже известны. Они установлены Федеральным законом от 11.06.2021 № 204-ФЗ. За нарушения при подаче сведений по прослеживаемости в систему «Честный знак», могут оштрафовать:
Подробнее на Бухгалтерии.ru:
С проблемным директором отчетность не сдать
Теперь налоговая инспекция должна признать декларацию непредставленной, если она подписана умершим, неуполномоченным или дисквалифицированным лицом; если о компании или ее руководителе в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.
И еще одна причина, за которую ответственен непосредственно бухгалтер. ИФНС не примет расчет по страховым взносам с ошибками, указанными в пункте 7 статьи 431 НК РФ и декларацию по НДС, если в ней не выполняются контрольные соотношения.
Новые основания для отказа в принятии отчетности внесены в НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ и вступили в силу с 1 июля 2021 года.
Деклараций нет, есть информирование
С 2021 года не сдаем декларации по транспортному и земельному налогам. Теперь ИФНС самостоятельно рассчитывает эти налоги и высылает уведомление об уплате. Но ответственность за расчет и уплату налогов с компании не сняли, и сохранилась обязанность информировать налоговую, если компания не получила уведомление об уплате налогов и при этом владеет транспортом или землей и не имеет налоговых льгот.
В бухотчетности за 2021 год можно ограничивать раскрытие информации
Организация вправе не раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2021 год часть экономически чувствительных сведений, которые можно отнести к коммерческой тайне.
При этом в отчетности все показатели должны быть представлены в полном объеме. Скрыть значимую для бизнеса информацию можно в только пояснениях. Решение о том, в каком объеме и почему часть информации нужно скрыть, принимает руководитель организации.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Выбор читателей
Как оплачивать работу 31 декабря и в ночь на 1 января 2022
Увольнение в новый год: как быть с 2-х недельной отработкой и уволить в праздники
Новые правила оформления больничных листов с 1 января 2022 года. Что изменилось?
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Обзор изменений в отчетности 2021 года
В 2021 году мы попрощаемся с декларациями по ЕНВД, транспортному и земельному налогам, сведениям о среднесписочной численности. Но легче не станет. Разберемся, какие новые декларации придется заполнять, и какие изменения претерпят другие отчеты.
Что отменяется
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Изменения в действующих отчетах с 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Кроме этого, в раздел 1 добавится новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 (пп. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ».
Данное приложение предназначается для компаний:
Применение данного тарифа возможно только при соблюдении определенных условий:
В новом приложении заполняют графы 2 и 3 приложения 5 к разделу 1 по строкам 010-040 и строку 050 или 060. В данном разделе необходимо указать суммы для соответствия условиям применения льготных ставок (рис. 2).
Сведения о среднесписочной численности сдаются раз в год в составе РСВ. Сдать РСВ со сведениями о численности за 2020 г. нужно до 1 февраля 2021 г.
Декларация по НДС
В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:
Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.
Декларация по налогу на имущество организаций
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.
Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.
Декларация 3-НДФЛ
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:
Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
Новые отчеты, которые предстоит сдавать в 2021 г.
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
?
Подается отчет уже в I квартале 2021 г. (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Отчетность в рамках закона «О прослеживаемости товаров»
Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.
Срок сдачи отчета — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Формы отчетов в статистику
Согласно приказу Росстата от 17.08.2020 № 469, все ИП и МСП обязаны сдать данную отчетность в Росстат.
В отчете №МП-сп необходимо показать среднесписочную численность сотрудников, внешних совместителей, работников по гражданско-правовым договорам.
В № 1-предприниматель (для ИП) — показать вид деятельности предпринимателя, налоговый режим, выручку от реализации (чтобы совпала с КУДиР), а также среднюю численность работников, учитывая наемников, партнеров и помогающих членов семьи.
Срок представления форм — до 1 апреля 2021 г.
Статистическая отчетность
Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).
Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):
А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):
И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:
Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.