Что нельзя делать самозанятым
Все о минусах и подводных камнях самозанятости
Потому что про плюсы вам и так все расскажут.
Трудоустройство по найму – привычный формат работы многих граждан, но в последнее время все больше людей задумывается об альтернативном варианте – самозанятости. При самозанятости человек получает вознаграждение напрямую от клиента. Казалось бы, что лучше: сделал работу, получил оплату, и можно не платить процент работодателю, не сидеть в душном офисе и т. п. Но не все так просто.
Больничные и отпуск
Представьте: вы мастер по маникюру, и неожиданно заболели. Клиенты записаны на две недели вперед, и отвечаете за них только вы. Больничный никто не предоставит – вы отлеживаетесь дома либо за свой счет, отменяя все записи, либо работаете в любом состоянии, запасшись лекарствами и силой духа.
Захотели в отпуск или воспользоваться законными выходными, предоставленными государством? Только за свой счет, только с полной остановкой всей работы – клиентов не записываем, заказы не берем. К тому же часто приходится даже с теплого моря сидеть за ноутбуком и решать рабочие вопросы.
В Google и «Яндексе», соцсетях, рассылках, на видеоплатформах, у блогеров
Декретный отпуск
Собираетесь стать мамой? Самозанятый не выходит в декретный отпуск, он может лишь обеспечить себе выходные за свой счет, отказавшись от работы. Многие профессии требуют постоянного повышения квалификации и знания новых трендов, потому за время декрета многое в мире может измениться, и выходить на работу после будет сложнее. Потому многие самозанятые предпочитают работать до дня родов, не давая себе передышки – согласитесь, не лучший вариант для женского здоровья.
Пенсия и налоги
По умолчанию, самозанятые не платят взносы в пенсионный фонд. Поэтому на страховую пенсию им можно не рассчитывать, но если все же хочется на нее выйти, то придется самостоятельно делать страховые взносы в ПФР. Однако самозанятый может рассчитывать на социальную пенсию, которую можно оформить только через 5 лет после достижения общеустановленного пенсионного возраста. У мужчин это право наступит в 70 лет, у женщин — в 65 лет.
Пенсия самозанятых: иметь ли дело с государством или отбросить иллюзии?
Разбираться с налогами придется самостоятельно: работодателя, который рассчитает налог за вас, нет. Практически, вы сам себе начальник, потому качаете приложение для налогов, и гуглите, как платить налоги, чтобы не попасть в неприятности. Но трудностей на этом этапе возникает меньше всего. Весь свой доход самозанятый регистрирует с помощью чеков, сформированных в специальном приложении, например, «Мой налог». И по завершении каждого календарного месяца в приложении автоматически формируется квитанция на оплату налога.
Самозанятые платят налоги – от 4 до 6 %. Если самозанятый продает товар, оказывает услугу юрлицу или ИП, то 6 %, если физлицу – то 4 %.
Поиск клиентов и трудовой стаж
Проблема фриланса и самозанятости – поиск клиента. Конечно, можно нанять менеджера, SMM-специалиста и т. п., но на практике в начале пути денег на такую роскошь нет. Клиенты приходят, когда доверяют вам, и приходится создавать свое имя и имидж, изучая тему самостоятельно. Где водятся клиенты? Как увеличить охват страницы? Как удержать клиента? На эти вопросы придется ответить. Конечно, не без помощи интернета, курсов или книг по теме.
Первое время клиентов будет мало – это еще один минус самозанятости. Потому подушка безопасности, помощь близких или дополнительная работа придутся кстати.
Коллеги и общение
Когда вам ежедневно требуется вставать утром на работу, а там – общаться с коллегами, не всегда приятными личностями, вы развиваетесь социально и к тому же имеете возможность обсудить рабочие моменты, получить поддержку и просто посплетничать с людьми «в теме». При самозанятости, особенно если вы работаете из дома, найти коллег по цеху – отдельная задача. Еще у коллег есть полезная функция – их можно попросить выйти на работу за вас.
Поддержка государства
В сложные времена государство и работодатель помогают работникам, создавая оплачиваемые выходные или назначая специальные выплаты. При увольнении можно получать пособие по безработице. Самозанятому, даже если клиентов из-за сложного периода нет, платить за это никто не будет – приходится самому откладывать себе средства на черный день.
Самозанятые могут только рассчитывать на пособие по безработице, но оно будет минимальное: на данный момент его размер 1 500 рублей, выплачивается в течение 3 месяцев. Но при этом нужно сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход (=самозанятый).
Полная самостоятельность
Вы сами себе начальник. Сами менеджер, уборщица, бухгалтер и т. д. Все решения ложатся на ваши плечи, и каждый провал или недочет идет в ущерб лично вам. Забыли заплатить налоги за месяц, нагрубили клиенту или не закупились материалами для работы? Винить можно только себя.
Заключение
Несмотря на все сказанное выше, самозанятость – это неплохо. У нее много своих плюсов.
Основные плюсы самозанятости – вы можете сами выбирать, когда вам работать и сколько, не взаимодействовать с неприятными клиентами и планировать свой рабочий график самостоятельно, без начальника над душой.
Потенциально вы можете получать больший доход. Если, например, компания готова потратить 26 000 рублей на приобретение какой-то услуги, то, если физлицо будет оформлено по трудовому договору, оно получит на руки 17 400 рублей. Если же как самозанятый, то его чистый доход составит 24 440 рублей – то есть на 7 040 рублей больше.
Но важно также понимать, перед тем как уходить с основной работы, что это не настолько радужно, как может показаться.
Если на основной работе, даже при не очень хороших финансовых результатах, оклад не ниже МРОТ вам гарантирован всегда, то у самозанятых это не так. Сумма заработка самозанятых очень нестабильна. В одном месяце можешь заработать, а в другом не заработаешь совсем ничего.
Финансовая подушка и поддержка близких, умение организовывать личное время и находить время на себя и семью, высокий навык самообучения, желание постоянно развиваться – вот важные пункты, которые будут полезны каждому самозанятому.
Что нельзя делать самозанятым
5 МИН
Какие привилегии и ограничения есть у самозанятости
Узнали у представителей трёх разных профессий, почему они выбрали статус самозанятого. Разбираемся, какие преимущества и неудобства приносит этот налоговый режим.
Чем не могут заниматься самозанятые
В законе о налоге на профессиональный доход есть список запрещённых для самозанятых видов деятельности и другие ограничения. Самозанятым нельзя
Продать собственный рояль вы можете, а вот скупать их десятками и перепродавать — нет.
Если вы работаете курьером и вам платят наличными при доставке, вы обязаны применять онлайн-кассу в момент расчётов.
Какие привилегии есть у самозанятых
Вы платите налоги только в том случае, если получаете доход. Если какой-то время вы не работали, налог за этот период не уплачивается. Налоговая ставка: 4% — при работе с физлицами и 6% — с компаниями.
Наконец, меньше отчётности и бумажной волокиты в деятельности. Ваша отчётность — это только чеки, выданные покупателям. Формировать чеки вы также можете в приложении.
Виктория Пархаева, психотерапевт, Москва
О возможности стать самозанятым я узнала из СМИ. Зарегистрировалась в сентябре 2019 года. К этому моменту я ушла с наёмной работы и сосредоточилась только на частной практике, у меня появилось больше клиентов и увеличился доход. Если бы не платила при этом налоги, то не чувствовала бы себя в безопасности. Также слышала истории о том, как на приём к психологам приходили представители налоговой и проверяли, как специалисты принимают оплату. Мне этого было достаточно, чтобы зарегистрироваться.
Самозанятые платят совсем небольшой налог. Удобно, что формировать чеки после оплаты можно прямо в приложении Сбербанк Онлайн. Среди минусов я бы назвала отсутствие оплачиваемого больничного, как у наёмных работников. В будущем, если мой годовой доход превысит 2,4 миллиона рублей в год, хотела бы открыть ИП.
Максим Далекорей, юрист, Набережные Челны
Я веду частную юридическую практику: занимаюсь гражданскими и административными делами. Сначала я работал как индивидуальный предприниматель, но как только узнал про новый налоговый режим, решил зарегистрироваться как самозанятый. Такие небольшие по сумме налоги проще платить, чем искать способы работать нелегально.
У самозанятости также есть преимущество: платить налоги надо только при наличии дохода. ИП это нужно делать вне зависимости от того, удалось ли предпринимателю заработать. Однажды я из-за болезни не работал около года, но всё равно должен был сделать все обязательные отчисления. Это показалось мне не совсем справедливым.
Чеки, которые я выдаю, клиенты прикладывают к заявлениям о взыскании судебных издержек. Это позволяет им частично вернуть средства, потраченные на услуги юриста. Пока судьям ещё надо объяснять, что это за чеки, но обычно они удовлетворяют заявления о возврате средств.
Денис Котов, специалист по шиномонтажу, село Новошешминск, Татарстан
Я работаю в котельной ЖКХ. В прошлом году задумался о том, чтобы заниматься шиномонтажом. В нашем районе мастерских такого профиля немного, поэтому я решил открыть свою. Прошёл дополнительное обучение и как раз перед покупкой оборудования из телевизионных новостей узнал о налоговом режиме для самозанятых. Сразу решил зарегистрироваться, чтобы избежать вопросов со стороны ФНС. Мне нравится возможность платить налоги в приложении, не выходя из дома, я вообще не трачу на это время. Благодаря графику 15 через 15, наёмную работу с собственной мастерской удаётся совмещать без проблем.
Самозанятые: когда можно, а когда нельзя. Энциклопедия ситуаций по НПД
Специальный налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) был введен ровно год назад — с 1 января 2019 года — всего в четырех субъектах РФ. С 1 января 2020 года территория, на которой проходит эксперимент, расширена.
О новых правилах уплаты НПД с 2020 года и поговорим, а также ответим на вопросы, возникающие на практике.
Плюс 19 регионов
Итоги эксперимента по применению спецрежима в виде НПД
Начнем с цифр. Согласно данным ФНС по состоянию на 31 октября 2019 года количество зарегистрированных плательщиков НПД составило 260 тыс. человек, в том числе по регионам:
— г. Москва — 151,7 тыс. физических лиц;
— Московская область — 55,7 тыс. физических лиц;
— Калужская область — 5,9 тыс. физических лиц;
— Республика Татарстан — 46,6 тыс. физических лиц.
При этом суммарный доход, полученный от реализации деятельности плательщиками НПД, на указанную дату составляет около 30 млрд руб.
На основании этих данных ФНС сделала вывод, что особенности данного режима (упрощенный порядок регистрации без необходимости посещения налогового органа, освобождение от использования ККТ, отсутствие какой?либо отчетности перед государственными органами, комфортные размеры налоговых ставок) оказались востребованы налогоплательщиками, ранее не уплачивавшими налоги.
Кроме этого, мониторинг уплаты НПД также показал, что около 50?% налогоплательщиков (от зарегистрированных плательщиков НПД) не декларировали свои доходы в 2018 году. Исходя из этого, ФНС посчитала, что они не уплачивали какие?либо налоги и иные обязательные платежи, работая полностью в теневом секторе экономики. Но с этим можно поспорить: как минимум, часть из обозначенных лиц только начала свою деятельность в 2019 году.
Первые итоги эксперимента, по мнению сторонников расширения границ применения спецрежима в виде НПД, позволяют утверждать, что на сегодняшний день данный налоговый режим обеспечивает решение основной задачи его введения — создание стимулов для выхода людей «из тени».
Почему не вся территория РФ?
В связи с вышесказанным ответ на вопрос, почему спецрежим в виде НПД не распространили на всю территорию РФ, звучит так: он актуален только в регионах-донорах, в остальных субъектах РФ признано нецелесообразным его введение. Но это пока.
Отметим также, что применение спецрежима остается в статусе эксперимента и регулируется отдельным федеральным законом, новой главы в НК РФ так и не появилось.
Доходы от НПД зачисляются:
— в бюджеты субъектов РФ — по нормативу 63% (ст. 56 БК РФ);
— в бюджеты государственных внебюджетных фондов — по нормативу 37% (ст. 146 БК РФ).
Расширение видов деятельности для уплаты НПД
— по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
— по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Отметим, что с 2020 года п. 70 ст. 217 НК РФ фактически утрачивает свое действие, поскольку данная норма действовала только с 2017 по 2019 годы.
Рассматриваемое новшество позволит налогоплательщикам, ранее направившим уведомления об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, по полученным от такой деятельности доходам с 2020 года уплачивать НПД.
Практика применения спецрежима в виде уплаты НПД
Поскольку с 2020 года территория применения спецрежима существенно расширена, вопросы, возникающие при реализации норм Федерального закона № 422-ФЗ, становятся еще более актуальными. Рассмотрим некоторые из них.
Плательщики НПД: кто они?
Иностранные граждане. Согласно п. 1 — 3 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД. Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов ЕАЭС.
Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Федеральным законом № 422-ФЗ не предусмотрено (Письмо Минфина России от 23.07.2019 № 03-11-11/54601).
Индивидуальный предприниматель, который признан несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества. Пункт 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ содержит перечень лиц, которые не вправе уплачивать НПД, а п. 2 ст. 6 указанного закона ограничивает возможность уплаты названного налога в отношении отдельных видов доходов физических лиц.
При этом Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, который признан судом несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества, НПД (Письмо Минфина России от 28.06.2019 № 03-11-11/47696).
Несовершеннолетние физические лица. Законодательство РФ предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и уплаты НПД (Информация ФНС России от 17.06.2019).
Несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются НПД, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных ГК РФ случаях:
— приобретение несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
— наличие письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего — родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
— объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).
Ограничения по видам деятельности
Уплата НПД председателем совета МКД
Пунктом 1 ст. 161.1 ЖК РФ предусмотрено: если в МКД не создано товарищество собственников жилья либо данный дом не управляется жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом и при этом в данном доме более чем четыре квартиры, собственники помещений в названном доме на своем общем собрании обязаны избрать совет МКД из числа собственников помещений в доме.
Согласно нормам п. 2 и 3 ст. 161 и п. 6 ст. 161.1 ЖК РФ на общем собрании собственников помещений в МКД выбирается способ управления МКД (в том числе через управляющую организацию), а также из числа членов совета МКД избирается председатель совета МКД.
В силу п. 7 ст. 161.1 ЖК РФ председатель совета МКД осуществляет руководство текущей деятельностью совета МКД и подотчетен общему собранию собственников помещений в МКД. Кроме того, председатель совета МКД осуществляет полномочия, относящиеся к компетенции указанного лица, которые установлены п. 8 ст. 161.1 ЖК РФ.
При этом положениями ст. 16 ТК РФ определено, что в случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность.
Кроме того, в соответствии со ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
На основании пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Соответственно, доходы, полученные от деятельности в качестве председателя совета МКД, не признаются объектом обложения НПД (Письмо Минфина России от 11.10.2019 № 03-11-11/78435).
Адвокатская деятельность
Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокатская деятельность не является предпринимательской.
При этом на основании пп. 12 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Соответственно, доходы от адвокатской деятельности не признаются объектом обложения НПД (Письмо Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68813).
Уплата НПД арбитром (третейским судьей)
Согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2015 № 382-ФЗ «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» арбитром (третейским судьей) является физическое лицо, избранное сторонами или избранное (назначенное) в согласованном сторонами или установленном федеральным законом порядке для разрешения спора третейским судом. Деятельность арбитров в рамках арбитража (третейского разбирательства) не является предпринимательской.
При этом применение положений Федерального закона № 422-ФЗ зависит от правовой квалификации статуса арбитра (третейского судьи). В Письме ФНС России от 08.08.2019 № СД-4-3/15715 даны рекомендации обратиться с приведенным вопросом в Минюст, поскольку полномочия по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере арбитража (третейского разбирательства) и международного коммерческого арбитража отнесены к компетенции данного ведомства.
Оказание услуг в сфере маркетинга юридическим лицам по гражданско-правовым договорам
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом согласно пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Но положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение спецрежима в виде НПД для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере маркетинга юридическим лицам по гражданско-правовым договорам, при условии соблюдения норм указанного закона (Письмо Минфина России от 06.08.2019 № 03-11-11/59063).
Использование авторских прав, интеллектуальной собственности
Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ объектом обложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (п. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
Таким образом, при соблюдении ограничений, предусмотренных Федеральным законом № 422-ФЗ, физическое лицо, получающее доход от использования своих авторских прав, вправе уплачивать НПД, в том числе в соответствии с договором с иностранной компанией (Письмо ФНС России от 05.08.2019 № СД-4-3/15409).
При этом Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит запрета на уплату физическим лицом НПД в отношении доходов от предоставления права использования его интеллектуальной собственности по договору, заключенному таким физическим лицом с юридическим лицом в связи с передачей последнему прав по продаже лицензий.
Услуги по отчуждению (приобретению) объектов недвижимости
Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение спецрежима в виде НПД физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги физическим и юридическим лицам по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости, при условии соблюдения норм указанного закона (Письмо Минфина России от 22.07.2019 № 03-11-11/54306).
Место ведения деятельности для целей уплаты НПД
Услуги через Интернет
Ситуация следующая: услуги оказываются через Интернет исполнителем, который находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент. При этом заказчик — из субъекта, который включен в эксперимент. Вправе ли исполнитель уплачивать НПД?
Как разъяснено в Письме Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.
Но в Письме ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ приведено противоположное мнение. С учетом того, что положения Федерального закона № 422?ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в этот закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Указанная позиция согласована с Минфином.
Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт. Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.
Услуги гражданско-правового характера в субъекте РФ, включенном в эксперимент, если физическое лицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент
Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ. Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона № 422-ФЗ.
Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД.
В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).
Услуги заказчикам из иностранных государств
Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств. Таким образом, физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).
СРОЧНО!
Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина