Что значит период оплаты за обучение в пфр
Учебный отпуск: нюансы предоставления, оформления и оплаты
Работники, совмещающие работу с обучением, имеют право на получение дополнительного отпуска – учебного. От чего зависит продолжительность такого отпуска? Всегда ли он оплачивается? Какие документы обязан представить работник для получения учебного отпуска? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату отпускных работнику-студенту? На эти и другие вопросы найдете ответы в данной статье.
Гарантии и компенсации (в том числе предоставление учебного отпуска) работникам, совмещающим работу с получением образования, а также работникам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата или доктора наук, установлены гл. 26 ТК РФ. Согласно положениям данной главы предоставление учебных отпусков осуществляется при условии:
В коллективном или трудовом договоре дополнительно может быть закреплена возможность предоставления учебного отпуска работнику, совмещающему работу с освоением не имеющих государственной аккредитации образовательных программ (ст. 173 – 176 ТК РФ).
В отношении отдельных категорий работников предоставление учебных отпусков осуществляется с учетом следующих особенностей:
Продолжительность учебных отпусков
Приведем в таблице перечень лиц, имеющих право на оплачиваемые (неоплачиваемые) учебные отпуска, с указанием их продолжительности.
6 месяцев – для доктора наук
Документальное оформление направления работника в учебный отпуск
В 2015 году указанная форма справки-вызова была обновлена приказами Минобрнауки РФ от 02.03.2015 № 134, от 26.05.2015 № 525.
Справка-вызов, выдаваемая образовательным учреждением, состоит из двух частей: непосредственно из справки-вызова и отрывного корешка к ней. Если сотрудник не представит работодателю заполненный корешок, подтверждающий фактическое его нахождение в период учебного отпуска в образовательном учреждении, то он может лишиться права на следующий учебный отпуск. На стр. приведем образец справки-вызова.
Предъявив справку-вызов работодателю, работник должен написать заявление о предоставлении отпуска. Заявление может быть оформлено в следующем виде.
МБОУ ДОД «Детский сад «Сказка»
Прошу предоставить мне учебный отпуск с сохранением заработной платы на период с 07.09.2015 по 20.09.2015 для прохождения промежуточной аттестации в ФБОУ ВПО «Педагогический университет».
К заявлению прилагаю справку-вызов.
02.09.2015 Петрова И. Н.
Оплата учебного отпуска
Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев (расчетный период) (п. 4 Положения № 922).
Согласно п. 10 Положения № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику, определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней в периоде, подлежащем оплате (то есть на количество календарных дней учебного отпуска) (п. 9 Положения № 922).
При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения (п. 14 Положения № 922).
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников получения этих выплат (п. 2 Положения № 922). При этом стоит помнить, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения № 922):
Сумма отпускных за 14 кал. дн. равна 5 972,70 руб. (150 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн. x 14 дн.).
Напомним, что оплату учебного отпуска с учетом положений ст. 136 ТК РФ следует производить не позднее чем за три дня до его начала. При совпадении дня выплаты отпускных с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска осуществляется накануне этого дня или в более ранний срок (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693‑6‑1).
Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.
Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03‑04‑06‑01/260.
Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212‑ФЗ [1] ).
Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате отпускных
При этом уплату во внебюджетные фонды страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных, нужно производить по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.
Входит ли учеба в трудовой стаж в 2021 году (нюансы)?
Входит ли учеба в трудовой стаж для пенсии?
С 2002 года с началом действия закона РФ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ в актуальной редакции от 08.12.2020 ранее использовавшееся понятие «трудовой стаж» было заменено понятием «страховой стаж». В число периодов, формирующих страховой стаж (ст. 10 и 11 № 173-ФЗ), учеба не вошла.
Новый закон РФ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ в актуальной редакции от 30.04.2021, начавший свое действие с 2015 года, увеличил список периодов, подлежащих учету в страховом стаже (ст. 11–12 закона № 400-ФЗ), но не в связи с учебой. К сведению, со дня начала его действия ФЗ РФ № 173 больше не применяется.
Таким образом, по названным нормативно-правовым актам период учебы не входит в стаж, необходимый для установления пенсии.
Однако есть одна особенность, согласно которой при исчислении страхового стажа в целях расчета размера страховой пенсии периоды работы или другой деятельности, осуществлявшиеся до вступления в силу закона № 400-ФЗ, могут включаться в страховой стаж, при условии, что на момент такой деятельности они учитывались при подсчете стажа согласно действовавшему в тот период законодательству (ч. 8 ст. 13 закона № 400-ФЗ). Например, Положение о порядке назначения и выплаты государственных пенсий, утвержденное постановлением Совета министров СССР от 03.08.1972 № 590 (ныне недействующее), содержало следующую норму: в общий стаж работы засчитывается обучение в высших учебных заведениях, средних специальных учебных заведениях (техникумах, педагогических и медицинских училищах и других заведениях), партийных школах, совпартшколах, школах профдвижения, на рабфаках; пребывание в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре (п. 109 постановления № 590). Соответственно, лица, у которых учеба пришлась на время действия данного постановления, могут учесть этот стаж при подсчете страхового стажа для начисления пенсии.
Простыми словами, тем, кто учился до 2002 года в вузе, академии, университете, аспирантуре, докторантуре, училище, техникуме и на курсах повышения квалификации, период учебы засчитывают в общий трудовой стаж. А вот последующее обучение, после 2002 года, согласно действующему законодательству в стаже для назначения пенсии уже не учитывается. Данные нормы актуальны и применяются на 2021 год.
Когда можно учесть учебу в институте в 2021 году
Таким образом, до 2002 года, когда действовало иное законодательство, расчет пенсии осуществлялся по совершенно другим принципам и, в частности, в немалой степени зависел от общего стажа работы. С течением времени для приведения прав на пенсию, заработанных до наступления 2002 года, была разработана формула расчета накопленного пенсионного капитала, зависящего от расчетного размера пенсии. А расчет размера пенсии включает коэффициент, учитывающий стаж. Однако при определении расчетного размера пенсии применяют две формулы, причем набор периодов, формирующих стаж для расчета, для них берется разный. И только один из расчетов учитывает периоды профессиональной подготовки к дальнейшей трудовой деятельности (обучение в перечисленных выше учебных заведениях).
Как рассчитать страховой стаж для пенсии? Как исчислить стаж работы для досрочной пенсии? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и получите ответ эксперта на эти вопросы. В консультации эксперта вы также найдете перечень документов, которыми можно подтвердить стаж.
Право выбора способа расчета, а следовательно, и учета (или неучета) в стаже периода учебы, оставлено за будущим пенсионером. Но в реальности такой выбор делает ПФР, за которым законодательно закреплена обязанность подбора наиболее выгодного для пенсионера варианта расчета пенсии (пп. 48–58 постановления Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015). При этом вариант учета стажа с включением периодов обучения, как правило, оказывается менее выгодным для расчета пенсии.
С 18.03.2021 вступило в силу ПФР от 04.03.2021 № 322. Данный правовой акт привнес изменения в порядок назначения досрочного пенсионного обеспечения (ПФР от 16.07.2014 № 665). Теперь при исчислении периодов для установления досрочной льготной пенсии учитывают время профобучения, а также получения дополнительного профобразования.
Попробовать самостоятельно посчитать свою пенсию поможет эта статья, а также пенсионный калькулятор на портале «Госуслуги».
Итоги
По действующему законодательству о пенсиях периоды учебы не учитываются в стаже для начисления пенсии. Но они могут быть учтены в стаже, если обучение пройдено до 2002 года, по одному из существующих вариантов расчета. Периоды профобучения и получения дополнительного профобразования включают теперь в стаж при установлении досрочной пенсии.
Выплаты по линии ПФР, которые зависят, в том числе, и от факта обучения
О выплатах студентам по линии ПФР рассказала в эфире «Радио России» заместитель управляющего Отделением ПФР по Новосибирской области Людмила Якушенко.
Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по Новосибирской области Людмила Алексеевна Якушенко стала гостем программы «В курсе дня» на «Радио России». В эфире программы Людмила Алексеевна рассказала новосибирским радиослушателям о том, какие выплаты по линии ПФР положены студентам.
— Начался новый учебный год. Многие молодые новосибирцы стали студентами. Насколько известно, по линии Пенсионного фонда есть ряд выплат, связанных с этой категорией?
Действительно, по линии Пенсионного фонда России производится ряд выплат, которые в том числе зависят от факта обучения. Это пенсии по случаю потери кормильца, повышение фиксированной выплаты к пенсии, которая выплачивается на иждивенцев, оплата средствами материнского капитала обучения детей и ежемесячное пособие беременным женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности.
— Так получатели пенсии по случаю потери кормильца не теряют право на получение пенсии после того, как становятся студентами?
Данная выплата осуществляется до достижения ребенком возраста 18 лет, в том числе и без перерыва, если ребенок закончил школу и поступил в вуз или ссуз. Она будет продлена и после того, как ему исполнится 18 лет в том случае, если ребенок поступил и обучается по очной форме в образовательном учреждении по основным образовательным программам. Выплата будет производиться до окончания обучения, но не дольше чем до достижения возраста 23 лет. Для этого необходимо представить в ПФР справку из учебного заведения. Ее достаточно принести один раз в начале обучения, после этого информация о студенте в ПФР будет поступать в рамках информационного взаимодействия между ПФР и учебным заведением. Напомню, что с апреля прошлого года клиентские службы ПФР ведут прием по предварительной записи. Записаться можно через соответствующий сервис на сайте ПФР.
При отчислении с очного отделения, окончании учебы или достижении студентом 23-летнего возраста выплата пенсии по Закону прекращается. О прекращении учебы (по любой из причин) необходимо сообщить в ПФР, чтобы не возникло переплат. Сообщить можно лично через клиентскую службу ПФР, предварительно записавшись на прием, либо через сайт ПФР путем онлайн-обращения.
— Наличие в семье студентов влияет на размер пенсии и их родителей, если они являются пенсионерами?
Получатели пенсий, у которых находятся на иждивении дети-студенты, имеют право на получение повышенной фиксированной выплаты к страховой пенсии.
Фиксированная выплата – это аналог базовой части пенсии, которая выплачивается всем получателям страховых пенсий. Повышение к фиксированной выплате назначается до совершеннолетия детей независимо от факта учёбы и иждивения, при этом родителям детей, продолжающих обучение в учебном заведении на очном отделении, эта доплата продлевается на период обучения либо до достижения ребенком возраста 23-х лет.
Право на увеличение фиксированной выплаты имеют оба родителя одновременно, в случае подтверждения нахождения на их иждивении ребенка-студента. Это же право распространяется на бабушек-дедушек, если ребенок-студент находится на их иждивении. В данном случае право должно быть подтверждено решением суда.
Общеустановленный размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости в 2021-м году составляет 6 044 рубля 48 копеек в месяц. В повышенном размере при наличии на иждивении одного ребенка, который проходит обучение, размер фиксированной выплаты неработающего пенсионера составит 8 059 рублей 31 копейку в месяц. Если же речь идет о гражданах, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами 1 группы, на иждивении которых находится ребенок-студент, то размер фиксированной выплаты составит 14 103 рубля 79 копеек.
Нахождение несовершеннолетнего ребёнка до 18 лет на иждивении родителя-пенсионера предполагается и не требует подтверждения. А вот после того, как ребенку исполняется 18 лет, для продления доплаты специалистам ПФР необходима определенная информация. И здесь варианты следующие: если на момент достижения 18-летнего возраста ребенок уже обучается на очном отделении, то специалисты Пенсионного фонда, уточнив при необходимости факт обучения по телефону, самостоятельно делают запрос в образовательное учреждение и после подтверждения информации об обучении «автоматом» продляют доплату получателю пенсии. Если же 18 лет исполняется до поступления в вуз (или ссуз), то факт учебы (справка из учебного заведения), как и факт нахождения на иждивении ребенка-студента (справки о совместном проживании, документы о доходах ребенка, решение суда и т.д.) необходимо подтвердить. Для этого следует обратиться в клиентскую службу ПФР, предварительно записавшись на прием.
При досрочном отчислении студента или его переводе на иную форму обучения, а также, если студент устраивается на работу, об этом необходимо незамедлительно сообщить в клиентскую службу Пенсионного фонда РФ по месту жительства, чтобы избежать переплат, которые придется возвращать государству. Сделать это можно через электронный сервис на сайте ПФР.
— Еще один весьма актуальный вопрос: как оплатить учебу новоиспеченных студентов средствами материнского капитала?
Средствами материнского капитала можно оплатить учебу в вузе, ссузе, колледже, автошколе, проживание в общежитии, которое предоставляется на период обучения. Чтобы использовать средства маткапитала на получение высшего или среднего специального образования необходимо, чтобы ребенку, в связи с появлением которого возникло право на капитал, исполнилось 3 года. При этом средства маткапитала можно направить и на обучение старшего ребенка в семье. Главное, что на дату начала обучения ребенку не должно быть больше 25 лет, а учебная организация должна находиться в России и иметь лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг.
Обращаем внимание родителей, что если речь идет об оплате обучения в автошколе, то средства капитала могут быть направлены только на обучение самого ребенка (а не мамы или папы).
Раньше семьям, которые решили направить материнский капитал на обучение, необходимо было представить в ПФР копию договора об оказании платных образовательных услуг из учебного заведения. Теперь же в рамках заключенных Соглашений с образовательными организациями, органы ПФР самостоятельно запросят копию договора у того учебного заведения, с которым у владельца сертификата заключен договор на оказание платных образовательных услуг ребенку. Представление бумажной копии договора больше не требуется.
Владельцу капитала остается только подать заявление на распоряжении средствами маткапитала в электронном виде в Личном кабинете на сайте ПФР или портале госуслуг (не приходя ни в ПФР, ни в МФЦ).
Список образовательных учреждений, с которыми заключены соглашения, можно найти на сайте ПФР.
Кстати, если Ваш ребенок обучается на территории другого региона, но с данным образовательным учреждением заключено соответствующее соглашение, то территориальный орган ПФР также сделает запрос самостоятельно.
— А материнский капитал можно направить только на получение непосредственно образования или, например, на оплату общежития тоже?
Да. Средствами материнского капитала можно оплатить не только учебу в вузе, ссузе, но и проживание в общежитии, предоставляемом организацией обучающимся на период обучения.
Для распоряжения средствами материнского капитала по данному направлению помимо заявления необходимы следующие документы:
Заявление о распоряжении средствами материнского капитала удобнее всего подать в электронном виде через Личный кабинет на сайте ПФР или портале госуслуг. Затем необходимо будет в течение 5 дней посетить клиентскую службу ПФР и представить необходимые документы личного хранения.
Также заявление (с необходимыми документами) можно подать через МФЦ или непосредственно ПФР, предварительно записавшись на прием.
Решение о распоряжении средствами МСК выносится в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения перечисление средств осуществляется в течение 5 рабочих дней от даты принятия решения. Оплата проживания в общежитии производится путём перечисления на счёт организации суммы, указанной в договоре.
— Среди студентов, наверняка, есть и будущие мамы. Для них по линии ПФР теперь ведь тоже есть выплаты?
Действительно. С 1 июля введена новая выплата для будущих мам, вставших на учет в медицинскую организацию в ранние сроки беременности. Эта выплата осуществляется через Пенсионный фонд России и носит заявительный характер.
Выплата устанавливается, если доход на человека в семье не превышает прожиточного минимума на душу населения. В Новосибирской области этот показатель на 2021 год составляет 12 284 рубля на каждого члена семьи. Выплаты устанавливаются с учетом комплексной оценки нуждаемости.
Ежемесячное пособие назначается при условии наличия беременности сроком не менее двенадцати недель и выплачивается до родов:
— с месяца постановки на учет, но не ранее наступления шести недель беременности, если мама обратилась в течение 30 дней с момента постановки на учет,
— с месяца обращения, если мама обратилась по истечению 30 дней с момента постановки на учет.
В Новосибирской области размер пособия в текущем году составит 6 527 рублей. Выплата будет осуществляться через кредитные учреждения на расчетный счет, указанный заявителем.
На установление данной выплаты имеют право женщины, которые не работают, если соблюдено правило «нулевого дохода»: в период, за который оцениваются доходы семьи, у взрослых членов семьи в обязательном порядке должен быть либо был заработок (доход, в который включаются доход от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии и т.д.), либо объективные причины его отсутствия. К таковым относятся уход за детьми до 3-х лет, уход за нетрудоспособными гражданами, обучение на очной форме для лиц моложе 23-х лет, срочная служба в армии, прохождение длительного лечения, нахождение на учете в службе занятости по безработице и ряд других причин.
Заявление подается через личный кабинет на портале госуслуг. Срок рассмотрения заявлений – до 30 рабочих дней – ПФР делает запросы в рамках межведомственного взаимодействия. Статус заявления отображается в личном кабинете.