Что необходимо знать начинающему предпринимателю
Юридический минимум
Базовые вещи об отношениях бизнеса и государства
Тинькофф-бизнес продолжает писать книгу для начинающих предпринимателей.
Мы уже написали, почему важно не путать бизнес с самозанятостью и как считать и повышать прибыль. Сегодня публикуем часть главы об отношениях с государством.
Здесь разбираются самые базовые вещи об отношениях бизнеса и государства. Многое из этого вам покажется очевидным и известным. Но, как говорили великие, чтобы прийти к успеху, не нужно делать сложные вещи. Нужно правильно делать очень простые вещи.
Законы
Все, кто работает в России, должны соблюдать законы. Если положено — платить налоги, взносы, пошлины и что еще потребует государство.
Нормативных документов много: есть федеральные, региональные, местные, для отдельных случаев и отраслей. Все они официально опубликованы и доступны. Если закон не опубликован, он не работает и его не нужно исполнять.
Незнание
Незнание законов не освобождает от ответственности. Здравый смысл, интуиция и надежда на лучшее не заменяют знание законов.
Например, если предприниматель не знает санитарных норм при производстве пищевых продуктов, это не значит, что он может придумывать свои, исходя из того, чему его учила мама. Нормы нужно знать, и если хочешь — можно следовать более строгим нормам.
Еще до того, как начинать бизнес, нужно изучить нормативные документы, которыми регулируется конкретная деятельность. Для одной отрасли это только общие правила, для другой — тома специальных документов, регламентов и инструкций. Это можно поручить специалистам, но желательно и самому иметь хотя бы общее представление.
Исполнение
Иногда предприниматели думают, что органы узнают о нарушении закона только при проверке. Это не так. Есть много способов узнать о нарушении задолго до проверки или даже без нее. Для этого есть биг дата, системы мониторинга и межведомственное взаимодействие. Государство видит вас не насквозь, но гораздо лучше, чем кажется.
Если налоговая молчит, это не значит, что она ничего не подозревает. Или если Роскомнадзор не запрашивает документы, это не значит, что он не знает, что вы оператор персональных данных. Если обрабатывать персональные данные с нарушениями, Роскомнадзор сможет прийти и оштрафовать — и тогда будет поздно что-то исправлять.
Поэтому законы надо исполнять, а налоги — платить.
Изменения
Законы, правила, регламенты и стандарты постоянно меняются. Это одна из причин, по которой мы не даем в этой книге конкретных советов по законам: к моменту публикации закон может уже измениться. За изменениями нужно следить — это делается либо силами профессионалов, либо в специализированных изданиях. Можно и самостоятельно.
Помощь
Предприниматели нанимают в качестве помощников бухгалтеров и юристов. Бухгалтер занимается налогами, взносами, отчетностью, зарплатой, счетами, актами, платежками. Юрист следит за тем, чтобы у вас были грамотные и безопасные договоры, а компания правильно вела себя с точки зрения закона. Иногда встречаются бухгалтеры, подкованные в юридических вопросах, и экономически подкованные юристы.
Задача всех этих людей — чтобы каждый ваш шаг соответствовал законам. Для этого бухгалтер, например, должен постоянно следить за изменениями в налоговом законодательстве. Есть какие-то простые вещи — например, как меняются формулы расчета налогов. Есть посложнее — например, что говорят суды и следственный комитет по поводу взаимозависимости и субсидиарной ответственности. Такие вещи не лежат на поверхности, их нужно раскапывать.
Ошибки
Люди могут ошибаться. Поэтому безоговорочно доверять юристу и главбуху нельзя — придется вникать самому хотя бы в основные вопросы.
Директор захотел сэкономить на взносах. Для этого он оформил сотрудников как ИП и заключил с ними договоры, как будто они были не наемные сотрудники, а контрагенты. Бухгалтер подготовила все документы, прописала обязанности, сделала инструкции. За каждого ИП честно и вовремя платили налоги и подавали декларации. Все было похоже на законную схему.
Предприниматель открыл типографию и взял на работу дизайнера. Юрист из интернета подготовил шаблоны договора для клиентов и поставщиков. Проблем не было.
Потом дизайнер поссорился с руководителем и уволился, запретив использовать результаты своего труда. Предприниматель не знал, что это право нужно оформлять еще какими-то документами, а юрист его не предупредил. Может быть, не обратил внимания или не специализировался на авторском праве. Пришлось платить дизайнеру за передачу прав. Если бы все оформили сразу, проблем бы не возникло.
Не все законы можно толковать однозначно. Иногда встречаются непонятные формулировки: даже сами налоговики, Роструд или Роскомнадзор не всегда точно знают, как их применять. Для этого выпускают письма, методички, приказы и разъяснения. Но и это не всегда помогает: контролеры иногда ошибаются. Такое встречается нечасто и касается сложных схем.
Если налоговый инспектор ошибся и вам доначислили налогов, это не значит, что вы теперь вынуждены платить и не можете ни на что повлиять. Если не согласны с решением, идите в суд. Это право есть у каждого предпринимателя, независимо от суммы доначислений и аргументов налоговой.
Если у каких-то организаций или людей возникает спор, который они не могут разрешить переговорами, они обращаются в суд.
В суд относят иск. Это документ, в котором, по сути, сказано: «Этот нарушил такие-то мои права, вот доказательства. Я считаю, что он теперь должен сделать так-то (например, заплатить мне)». Суд смотрит на иск, изучает доказательства, иногда может вызвать участников на заседание. В итоге суд принимает решение, удовлетворить иск или нет.
Например, налоговая доначислила вам НДС, вы с этим не согласились, а разобраться в досудебном порядке не получилось. Тогда можно обратиться в суд. Вы составляете иск: «Налоги доначислены неправомерно потому-то и потому-то, вот доказательства. Прошу отменить доначисления». Суд изучает ваши документы и, например, решает, что вы правы. Он выносит решение: отменить доначисления (обычно частично). Решение оформляют документально, на его основании вы можете требовать у ФНС возврата денег (если вы их уже заплатили).
Иногда люди думают так: «Суд — это источник справедливости. Если тебя обижают, иди в суд. Он защитит тебя и накажет обидчика». Это наивная позиция, суд так не работает. У суда нужно просить конкретное решение по конкретному вопросу. Суд — от выражения «рассуди нас».
Инстанции
Суды в России бывают разных уровней — их называют инстанциями.
Если вас не устраивает решение одной инстанции, можно потребовать рассмотреть дело в вышестоящей. Например, если городской суд вас не поддержал, можно обратиться в краевой или областной. Есть шанс, что в вышестоящей инстанции суд примет другое решение.
Но если суд выиграли вы, ваш оппонент тоже может пойти выше и тоже может получить другое решение. Когда начинается игра в оспаривание, суды могут идти годами. Рано или поздно инстанции заканчиваются — оспаривать решение больше негде.
Квалифицированная помощь
Любой человек имеет право на представительство — это значит, что кто-то другой говорит и действует от вашего имени. В судах вас может представлять юрист или адвокат: они оформляют за вас бумаги, выступают, готовят доказательства. Если вас вызывают на допрос, вы можете прийти на него с адвокатом.
Мы советуем никогда не общаться с представителями власти без адвоката. Это немного перебор, но никогда не знаешь, где можешь ляпнуть лишнего. Адвокаты очень полезны при проверках.
Вообще в любой нестандартной ситуации — будь то претензия клиента, проверка налоговой или визит пожарного — лучше позвать квалифицированную помощь. Если у вас в компании нет штатного юриста, найдите хорошего и запишите номер.
Доказательства
Чтобы принять решение, суду нужны доказательства. Это могут быть документы, показания свидетелей, записи камер, логи интернет-провайдеров и вообще что угодно, кроме доказательств, полученных незаконным путем.
По закону вы как предприниматель не имеете права шпионить за сотрудниками — то есть втайне от них читать переписку с личных адресов. Если, например, сотрудники сливали коммерческие тайны конкурентам через личную почту, а узнали вы это через программу-шпиона, то ваша правовая позиция слаба: доказательства получены незаконным способом.
Другой случай. Налоговая пришла с проверкой и решила устроить инвентаризацию на складе. Пересчитали товар, поговорили с сотрудниками, но не составили протокол как положено. Показания сотрудников не были оформлены как допрос — их вообще не зафиксировали письменно. Но на основании этой информации инспектор доначислил налоги и оштрафовал компанию. Эти штрафы легко оспорить, потому что доказательства получены незаконно.
Грамотные предприниматели тщательно работают с документами: хранят договоры, письма и расписки; фиксируют все договоренности письменно; пробивают чеки (если обязаны); устанавливают камеры видеонаблюдения (где это законно); делают резервные копии и т. д. Это не гарантия, что ничего плохого не случится, но со всем этим хозяйством больше вероятности доказать свою правоту в суде.
Законность
Российские суды должны судить в первую очередь с точки зрения закона, а не этики или морали. Если что-то правильно по закону, но спорно с точки зрения морали, суд обязан в первую очередь учесть закон. Правда, при этом судья должен прислушиваться и к внутренним убеждениям (так сказано в кодексе судейской этики).
В практике полно случаев, когда суды выносили нелогичные (на наш взгляд) решения. Например, водитель вез груз своей компании, его остановил инспектор и захотел оштрафовать. Водитель предложил взятку. Инспектор взятку не взял и сообщил об этом начальству. Завели дело. По закону, если суд решит, что водитель действовал в интересах компании, компанию оштрафуют на 1 млн рублей. Так и произошло. В итоге взятку дал водитель, а на деньги попала компания. Несправедливо, но так работает закон.
Прецеденты
В России официально нет прецедентного права. Это значит, что если один суд решил что-то одно по одному делу, то другой суд не обязан принимать такое же решение в похожем деле. Грубо говоря, каждое дело рассматривается на основании только законов, не учитывая предыдущую судебную практику.
На деле, конечно, судьи смотрят на практику других судов, решения вышестоящих инстанций, погоду за окном, ленту Инстаграма, фазу Луны и «сигналы из телевизора». Но они не всегда обязаны прислушиваться к ним. Если ваш знакомый выиграл судебный спор, это еще не гарантия, что в таком же споре выиграете и вы.
споров сотрудников с работодателями разрешаются в пользу сотрудников
Налоги и взносы
У предпринимателя два основных вида платежей в пользу государства: налоги и взносы.
Налоги — это как комиссия государству за его работу. Из налогов наполняется государственный бюджет, который тратится на полезные дела: содержание государства, его инфраструктуры, служащих, оплату работы бюджетников и т. д. Обычно налоги платятся как процент от чего-нибудь. Например, процент от выручки или процент от добавленной стоимости.
Отчетность
Периодически предприниматели должны подавать отчеты в разные органы, например в ФНС или орган статистики. Отчеты — это документы, которые рассказывают, как у вас дела, сколько вы зарабатываете, сколько платите налогов и взносов, сколько у вас сотрудников и т. д. Отчитываться — обязанность предпринимателя.
В зависимости от системы налогообложения, структуры бизнеса и вида деятельности предпринимателю нужно подавать разные отчеты в разное время — об этом нужно консультироваться с бухгалтером.
Если не отчитываться вообще или отчитываться не вовремя, можно получить штрафы или дополнительные начисления, иногда довольно крупные. Вся информация о сроках и форме отчетности опубликована на сайтах ведомств, но все равно нужно консультироваться с профессиональным бухгалтером: может быть, есть такие ведомства и поводы для отчетности, о которых вы даже не знаете.
Схемы
Предприниматели имеют право получать налоговую выгоду в рамках закона. То есть государство как бы говорит: «Вот законный способ платить Х налогов, вот законный способ платить 0,7Х налогов. Выбирай, какой тебе выгоднее». В любом бизнесе ищут варианты, как меньше отдать государству и не нарушить закон.
Но если предприниматель придумал хитрую схему, формально разделил бизнес между родственниками и экономит миллионы рублей — это могут признать необоснованной налоговой выгодой.
Иногда схема кажется законной, все документы в порядке, налоги уплачены. Но приходит налоговая и решает, что это попытка обмануть государство. Все может закончиться сотнями миллионов рублей доначислений и даже лишением свободы.
Лучшая стратегия при работе с налогами — делать все максимально по закону. Для этого нужна грамотная бухгалтерская и юридическая поддержка. Если предприниматель использует схему собственного сочинения и его еще не оштрафовали, это не значит, что схема надежная. Просто до него еще не доехал инспектор.
Еще раз схемы
Главная ошибка предпринимателя — думать, что налоговых инспекторов легко обвести вокруг пальца. Это не так. Налоговики лучше любого предпринимателя знают все схемы и находят их на раз. Потому что у предпринимателя схема одна, а у налоговиков новые схемы на завтрак, обед и ужин.
Чтобы вычислять схемы, налоговикам даже не нужно проводить выездную проверку. Есть способы вычислить схему, анализируя данные в автоматическом режиме. Потом останется только убедиться, но это уже дело техники.
Поэтому наш совет: не занимайтесь схемами. Когда налоговая начнет проверку, она будет не искать схему, а собирать доказательства. Скорее всего, про вашу схему к тому времени им уже все будет известно.
Взятки
Инспекторы, судьи и все остальные должностные лица иногда берут взятки. А некоторые взяток не берут и действуют по закону. По закону взятка должностному лицу в интересах юридического лица может стоить вам от 1 миллиона рублей штрафа, а также реальных тюремных сроков. Не в интересах юрлица тоже сурово наказывается.
Лучшая стратегия — действовать максимально в рамках закона: не давать взяток самому и сообщать о должностных лицах, которые напрашиваются на взятку. Вам могут предлагать «выгодные сделки» и «простое решение проблем», но риск таких сделок и решений слишком велик.
Лучшая защита
Грамотная правовая позиция — лучшая защита в любых делах. Изучайте законы сами, консультируйтесь с юристами и нанимайте адвокатов.
Если что-то идет не так и вы чувствуете, что ваши права нарушают, — бейте тревогу. В России есть институт уполномоченных по правам предпринимателей — бизнес-омбудсмены. Связывайтесь, рассказывайте о беспределе и получайте помощь.
Еще у каждого ведомства есть вышестоящий орган. На нарушения прав предпринимателей можно пожаловаться в прокуратуру или следственный комитет — в зависимости от ситуации.
Интернет
Будьте осторожны с советами из интернета: их авторы не несут никакой ответственности, а разгребать потом вам. Вот на что особенно обращать внимание.
Актуальность советов. Правила и законы меняются постоянно. Например, в 2018 году будут по-новому считать фиксированные взносы и все статьи о расчете взносов в 2017 году уже не актуальны. Всегда проверяйте дату публикации статьи в интернете.
Ссылки на источники. Любые конкретные рекомендации нужно перепроверять по нормативке: законам, актам, письмам из государственных органов. Нормативку тоже нужно проверять на актуальность: кто-то может перепечатать закон в старой редакции, которая уже не действует. Или сослаться на письмо Минфина, хотя после него вышли новые разъяснения с другой точкой зрения.
В интернете много статей, где один автор переписывает другого, а тот переписал какого-то третьего. За время переписывания смысл может сильно исказиться, поэтому в важных делах всегда проверяйте нормативку.
Закон и практика. Если что-то у кого-то еще не сломалось, это не значит, что оно сделано хорошо. Люди могут годами нарушать закон и узнать об этом, только когда их прижмет проверка какой-нибудь госструктуры.
Например, вы читаете в интернете, что один предприниматель пишет у себя в договоре такую-то формулировку и за все время у него не было ни единой проблемы. Значит ли это, что формулировка правильная? Нет. Она может быть опасной и даже незаконной, но выяснится это только во время суда.
Если из-за советов в интернете вам доначислили налогов или выписали штраф, это целиком ваша ответственность, больше ничья. Нельзя потом обвинить какой-то бесплатный сайт в интернете, что они вам неправильно посоветовали. Вы можете почитать советы в интернете, но, прежде чем что-то делать, всегда консультируйтесь с экспертами.
10 советов начинающему предпринимателю
Чтобы собрать практические советы начинающему предпринимателю, мы опросили бизнесменов в профессиональном сообществе на Facebook. Получился список из 10 пунктов.
Это не мотивационная статья, а руководство к действию: с чего начать, с кем работать, когда отдыхать.
1. Не торопитесь бросать работу по найму
Свой бизнес кажется заманчивой перспективой, когда толкаешься в метро по дороге в офис. Работа на себя позволяет спокойно просыпаться когда хочешь, уходить на больничные и вовремя забирать детей из школы.
Но когда вы уволитесь, спокойнее не станет:
И всё это на фоне нестабильного заработка. Чтобы не пожалеть о своём выборе, подготовьте почву, прежде чем уходить из офиса. Самый комфортный вариант — начать продавать продукт или услугу в свободное время. И уволиться, только когда наработаете первичный пул клиентов и получите первые серьёзные деньги.
Если совмещать работу по найму и бизнес не получится, учтите своё время и зарплату в бизнес-плане. Так проще понять, целесообразно ли заниматься своим делом, или лучше остаться наёмным работником.
2. Составьте бизнес-план
Аргументы против бизнес-плана делятся на два типа:
Здесь есть доля правды. Просчитать всё невозможно, и многие известные бизнесмены просто занимались любимым делом без чёткого плана. Но всё же базовые сценарии бизнеса и объем рынка просчитать стоит. Это поможет структурировать мысли и избавиться от сомнений — или наоборот засомневаться в жизнеспособности идеи. При прочих равных качественное планирование не помешает вам стать новым Стивом Джобсом.
3. Работайте над продуктом и маркетингом
«Что важнее: продукт или его маркетинг?» — вопрос, который вызывает поножовщину в сообществах маркетологов. Одни говорят, что если умеешь продавать, клиент с радостью купит даже копию головы Джейсона Стэйтема в масштабе 1:6. Другие верят, что если сделать по-настоящему крутой продукт — все узнают о нём без маркетинга и рекламы.
Истина посередине. Плохой продукт при хорошем продвижении может показать впечатляющие первичные продажи, но удержать покупателей будет сложно. Такой бизнес долго не протянет, особенно если рынок небольшой. О прекрасном продукте без маркетинга, скорее всего, никто не узнает. Да, иногда предприниматели добивались успеха только за счёт качества. Сальваторе Феррагамо вырастил империю из обувной лавки площадью 2х2 метра без отдела маркетинга. Но это было в начале XX века. Сейчас, чтобы пробиться к потребителю через информационный шум, нужно намного больше усилий.
Так что развивайте маркетинг, продукт, продажи — и не вступайте в бессмысленные споры о том, что важнее.
4. Платите налоги
Многие бизнесмены считают, что работать «в белую» сложно, дорого и бессмысленно.
«Вы что, ремонтникам собрались через юрлицо платить?!» — реальная фраза регионального предпринимателя, который заподозрил арендатора в уплате налогов.
Компании оплачивают услуги подрядчиков в конверте, выдают «серые» зарплаты. Все же так работают — и ничего.
А теперь представьте, что такая компания увольняет сотрудника. После этого он отправляет заявление в ФНС о «серых» зарплатах и прочих нарушениях прямо из дома. Тогда предпринимателя ждут штрафы на сотни тысяч рублей, принудительные работы или тюрьма.
Лучше сразу работать честно. Это сложнее, но в помощь начинающим предпринимателям есть:
5. Не работайте с друзьями и родственниками
Сначала это кажется отличной идеей — начать бизнес с другом (братом, сватом), который обладает нужными компетенциями. Это человек, с которым вы давно знакомы. На него можно положиться. Но учтите, что в рамках нашей культуры трудно разграничить рабочее и личное. Американец может пригрозить работнику увольнением, а через час сидеть с ним в пабе и спрашивать о здоровье детей. Но россиянам трудно вести жесткие переговоры и делить прибыль с близким человеком. Либо вы портите отношения, либо страдает бизнес.
Если вы не готовы ругаться с другом из-за дедлайна, личные и деловые отношения лучше разделить.
6. Планируйте всё
Планировать дела необходимо — и это не вызывает сомнений. Останется время — можно развеяться и отдохнуть.
Только времени на развлечения может и не остаться: когда вы начнете бизнес, дел прибавится. Результат работы без отдыха — выгорание и долгая реабилитация.
В планер нужно вносить не только дела бизнеса, но и развлечения. Рассматривайте это как часть рабочего процесса.
7. Тестируйте продукт на реальной аудитории
Рассказать о новом проекте всем знакомым — полезная идея. Но это не полноценное тестирование. Друзья могут похвалить продукт, но это не значит, что они за него заплатят.
Чтобы «пощупать» аудиторию, проведите интервью с незнакомыми людьми из нужного сегмента. Где их искать:
Просто напишите потенциальному покупателю о проекте и желании посоветоваться. Предложите взамен подарок или отзыв о его продукте. Многие люди рады высказать своё мнение заинтересованному собеседнику. А вы получите честный отзыв и поймёте потребности аудитории.
8. Экономьте
Начинающие бизнесмены боятся, что если начнут экономить и торговаться с поставщиками, с ними никто не будет сотрудничать. На самом деле, когда вы начнете сокращать издержки, ничего страшного не произойдёт. Экономьте максимально. Если вдруг удалите важную статью расходов, сотрудники об этом сообщат.
Лучше всего об экономии в бизнесе рассказал Роберт Файфер в книге «Издержки вниз — продажи вверх». Он пишет, что мелочи вроде мыла L’Occitane в офисе или дорогих ручек разорят вас быстрее, чем кажется. А с подрядчиками и поставщиками нужно регулярно торговаться.
9. Дружите с клиентами
Есть мнение, что не все клиенты одинаково полезны.
Через несколько месяцев после запуска проекта предприниматель понимает, какие клиенты ему выгодны. Но на старте избирательный подход к аудитории опасен. Потенциальные покупатели с лёгкостью находят замену несговорчивым компаниям. А если вы считаете клиентов идиотами, как комментатор выше, потеряете не только продажи, но и репутацию.
Общайтесь и будьте внимательны с каждым потенциальным покупателем. Иногда знакомства приводят к успеху.
10. Занимайтесь здоровьем и семьей
Для начинающего предпринимателя главное — его дело. Вся энергия уходит на партнеров, клиентов, подрядчиков. А здоровье, семья и весь мир подождут.
Но если игнорировать какую-то сферу жизни, она «провисает». Бизнес может взлететь или закрыться, а с собой и семьей вам жить дальше. Так что расставьте приоритеты так, чтобы не потерять главное.
7 советов начинающему ИП, чтобы избежать проблем (что-то вы точно из этого не знаете)
После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.
1. Выбрать правильную систему налогообложения
Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.
Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».
Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.
На коленке тоже можно кое-что подсчитать:
Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.
(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.
Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.
Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.
2. Воспользоваться налоговыми каникулами
Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.
В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.
С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот тут.
Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.
3. Знать и платить за себя страховые взносы
Страховые взносы – это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.
Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:
в рассмотрение фондами не принимается.
Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.
Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.
Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.
ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).
Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:
Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).
Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 — 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.
(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.
4. Подать уведомление о начале деятельности
Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.
Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.
Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.
5. Открыть расчётный счёт
Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты – это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.
Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата — 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.
Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.
Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе.
6. Пройти регистрацию в качестве страхователя
Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником – трудовой или гражданско-правовой – не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.
Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают – её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.
Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС — 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах – от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган.
7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
а) совершенное организованной группой;
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:
Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору оптимальной системы налогообложения.